騰沖市2015年度財政預算執(zhí)行及其他財政收支情況等審計結果公告
2016年第5號（總第13號）
（二○一六年十月八日公告）
1、騰沖市2015年度財政預算執(zhí)行及其他財政收支情況審計結果
2、騰沖市2015年度稅收征收管理情況審計結果
3、騰沖市民政局2015年度預算執(zhí)行和其他財政財務收支情況審計結果
4、騰沖市團田鄉(xiāng)2015年度預算執(zhí)行和其他財政財務收支情況審計結果
5、騰沖市畜牧獸醫(yī)局2015年度中央牧草良種補貼項目資金審計結果
6、騰沖市2015年度社會主義新農(nóng)村省級重點建設村項目財務收支情況審計結果
7、蒲川鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)綜合服務中心財務收支及管理情況審計結果
8、曲石鎮(zhèn)人民政府畜牧獸醫(yī)站財務收支及管理情況審計結果
9、團田鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)綜合服務中心財務收支及管理情況審計結果
10、猴橋鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)綜合服務中心農(nóng)業(yè)技術推廣站財務收支及管理情況審計結果
11、滇灘鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)站財務收支及管理情況審計結果
12、騰沖市界頭鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站2013年至2016年3月財務收支及管理情況審計結果
13、騰越鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)綜合服務中心水務站財務收支情況及管理情況審計結果
14、明光鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理站財務收支及管理情況審計結果
騰沖市2015年度財政預算執(zhí)行及其他財政收支情況審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，騰沖市審計局派出審計組，自2016年4月11日至7月15日，對騰沖市2015年度財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了就地審計。
一、基本情況
2015年，全市地方財政總收入完成215461萬元，占年初預算230044萬元的93.7%，同比減收5182萬元，減2.3%。其中：一般公共預算收入完成159364萬元，占年初預算156103萬元的102.1%，比年初預算增收3261萬元，增2.10%；占預算調(diào)整任務的100.1%，同比增收6348萬元，增4.1%。政府性基金收入完成23896萬元，占年初預算的65.5%，同比減收28772萬元，減54.6%。社會保險基金收入69559萬元，同比增收4437萬元，增長6.8%。
2015年，全市財政總支出520759萬元，占年初預算104.0%，同比增支26013萬元，增長5.3%；其中：一般公共預算支出453664萬元，占年初預算的109.8%，同比增支35062萬元，增長8.4%；基金支出67095萬元，同比減支9049萬元，減11.9%。社會保險基金支出63587萬元，同比增支10354萬元，增長19.50%。
審計結果表明，2015年財稅部門面對經(jīng)濟下行壓力不斷增大、投資增速大幅放緩、旅游和房地產(chǎn)市場持續(xù)低迷等嚴峻形勢，在市委、市政府的正確領導和市人大的有效監(jiān)督下，圍繞全年財政收支目標任務，攻堅克難挖潛增收，積極作為突破融資，依法理財強化監(jiān)管，全市財政收支運行平穩(wěn)，重點支出保障有力，民生事業(yè)全面發(fā)展，較好完成全年財政收支任務。財政部門基本能夠按照全面深化財稅體制改革的總體要求，轉變職能，完善管理制度，深化國庫改革，積極開展存量債務清理甄別工作，有效盤活財政存量資金，強化財政內(nèi)部管理和提升業(yè)務管理水平，為逐步建立現(xiàn)代財政制度打下堅實基礎。2015年度預算執(zhí)行和預算管理總體較好，但審計也發(fā)現(xiàn)了一些在預算執(zhí)行、預算管理中需要進一步規(guī)范和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）非稅收入未按規(guī)定及時、足額繳庫19243.56萬元；
（二）預算結轉結余、往來款結余過大；
（三）5個項目進度緩慢，715萬元專項資金效益未有效發(fā)揮；
（四）芒棒鎮(zhèn)大水塘社區(qū)石頭山小組違規(guī)扣收農(nóng)戶低保、危房改造資金4.66萬元；
（五）部分新增地方政府債券資金未有效使用；
（六）未及時建立政府債務風險預警機制。
三、審計處理情況及建議
針對上述問題，騰沖市審計局已按照國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對非稅收入未按規(guī)定及時、足額繳庫19243.56萬元的問題，截至2016年6月底財政部門上述資金已全部繳庫；對預算結轉結余、往來款結余過大的問題，建議市財政局應及時對專項檢查清理核實出來的2013年及以前年度結轉結余資金按要求進行盤活處理，對往來款結余資金較大的問題，應督促各單位及時清理往來款項，加強往來款的函證工作，定期組織專人清查，可清理盤活的往來款存量資金，應及時收回國庫統(tǒng)籌安排；對5個項目進度緩慢，715萬元專項資金效益未有效發(fā)揮的問題，建議相關部門加快項目推進力度，及時發(fā)揮資金使用效益；對芒棒鎮(zhèn)大水塘社區(qū)石頭山小組違規(guī)扣收農(nóng)戶低保、危房改造資金4.66萬元的問題，已移交芒棒鎮(zhèn)紀委進一步查處；對部分新增地方政府債券資金未有效使用的問題，建議騰沖市財政局督促相關項目主管部門，加快項目推進，努力提高債券資金使用效益；對未及時建立政府債務風險預警機制的問題，建議騰沖市財政局應盡快建立債務風險預警機制，硬化預算約束，防范道德風險，制定應急處置預案。
同時提出如下審計建議：（一）進一步清理盤活財政存量資金，提高財政資金使用效益。（二）加強國庫資金管理，提高國庫資金運行效率。（三）繼續(xù)深化和完善國庫集中收付制度改革。（四）加強地方政府性債務管理，控制債務風險。（五）加強監(jiān)督檢查，推進預決算信息公開力度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報告中提出的審計建議，騰沖市財政局高度重視，組織相關股室深入分析問題根源采取積極措施，認真整改。對預算結轉結余、往來款結余過大的問題，財政局對結轉兩年以上的存量資金進行了收回，止目前收回存量資金3,056萬元，并已形成支出2,195萬元；對單位往來款資金較大問題，督促各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及時清理往來款，加強函證工作，定期組織專人清查，形成長效機制。對5個項目進度緩慢，715萬元專項資金效益未有效發(fā)揮的問題，財政局一是專門督促滇攤、曲石、荷花、猴橋四鄉(xiāng)鎮(zhèn)加強同相關部門對接，加快取得專項規(guī)劃及省級評審相關資料進度，盡快動工建設。目前，滇攤、猴橋正在辦理采購、招標手續(xù)，荷花已進行招標，猴橋已購買相關設備。二是督促住建部門和城投公司加快保障性安居工程進度，按進度及時申撥款項，發(fā)揮資金使用效益。對芒棒鎮(zhèn)大水塘社區(qū)石頭山小組違規(guī)扣收農(nóng)戶低保、危房改造資金4.66萬元的問題，芒棒鎮(zhèn)紀委已對落實主體責任不力的社區(qū)支書進行通報批評，違規(guī)資金正在催繳清退。對部分新增地方政府債務資金未有效使用的問題，財政局督促相關部門加快資金使用進度，止8月底，上述資金已全部有效使用完畢。對未及時建立政府債務風險預警機制的問題，財政局正抓緊與上級財政部門對接，掌握預警機制相關指標體系，加快建立我市的風險預警機制。
騰沖市2015年度稅收征收管理情況審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，騰沖市審計局成立審計組，于2016年4月11日至5月20日對騰沖市2015年度稅收征收管理情況進行了聯(lián)網(wǎng)審計。
一、基本情況
2015年共組織入庫地方稅費163849萬元，同比增收7539萬元，增5%，其中：稅收及教育費附加收入130182萬元，同比增收3950萬元，增3%；規(guī)費收入完成32440萬元，同比增收3805萬元，增13%；地方教育費附加完成1227萬元，同比減收216萬元，減15%。2015年稅收收入占市地稅局計劃下達（調(diào)整）124400萬元的105%；按市委市政府考核口徑完成稅收收入128332萬元，同比增收4269萬元，增3%，其中：公共財政收入完成104021萬元，同比增收9790萬元，增10%，占市政府下達任務的104%。
審計結果表明，騰沖市地方稅務局在2015年稅收征管過程中，在房地產(chǎn)市場下滑、固定資產(chǎn)投資趨緩及各項政策性減免稅全面落實的多重影響下，頂住壓力、迎難而上，有效應對市場整體消費需求不足、結構性減稅和我縣稅源結構單一等不利因素，科學管理、真抓實干，通過抓實存量房交易、耕地占用稅、車船使用稅、資源稅、重點工程項目稅收等管理工作，圓滿完成了稅收目標任務。但也還存在的部分批次土地耕地占用稅繳納不及時、部分房地產(chǎn)企業(yè)欠繳稅金、地稅管理系統(tǒng)基礎數(shù)據(jù)不準確等問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）部分批次耕地轉建設用地耕地占用稅繳納不及時66.70萬元；
（二）部分房地產(chǎn)欠繳稅款998.49萬元；
（三）地稅管理系統(tǒng)基礎數(shù)據(jù)不準確。
三、審計處理情況及建議
針對上述問題，騰沖市審計局已按照國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對部分批次耕地轉建設用地耕地占用稅繳納不及時66.70萬元的問題，建議市地稅局進一步加強與相關部門的溝通聯(lián)系，嚴格按照稅收征管法律法規(guī)及時征收稅款；對部分房地產(chǎn)欠繳稅款998.49萬元的問題，鑒于上述欠繳稅金已錄入地稅系統(tǒng)管理，本次審計不作處理，建議地稅部門，加大征收力度，及時催收企業(yè)欠繳稅款，并將催收結果告知我局；對地稅管理系統(tǒng)基礎數(shù)據(jù)不準確的問題，建議地稅部門應進一步加強地稅系統(tǒng)基礎數(shù)據(jù)錄入、審核管理，加大稅收政策宣傳力度，促進和提高企業(yè)申報信息的準確性，及時收繳部門代征稅款，嚴格稅率適用。
同時提出如下審計建議：（一）加強與國土、收儲中心及相關項目主管部門的溝通聯(lián)系，有效發(fā)揮同國土部門的信息定期采集報送機制，確保信息采集及時、完整，準確掌握項目建設實際情況，及時收繳與項目建設相關的各項稅費； （二）加大對房地產(chǎn)企業(yè)及其他企業(yè)欠繳稅費的催繳力度，確保稅款及時入庫，維護稅收的嚴肅性；（三）強化稅收征管基礎工作，嚴格稅款管理，確保稅款及時準確足額入庫，加大小微企業(yè)稅收優(yōu)惠等穩(wěn)增長政策措施的宣傳與貫徹執(zhí)行力度，持續(xù)推動地方經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報告中提出的審計建議，地稅局高度重視，采取積極措施認真整改。對部分批次土地耕地占用稅繳納不及時問題，地稅部門已催收4批次共37.40萬元。對3家房地產(chǎn)企業(yè)欠稅998.49萬元問題，目前已催繳66.24萬元，其余欠稅仍在全力催繳中。對地稅聯(lián)網(wǎng)基礎數(shù)據(jù)不準確問題，正在逐步完善。
騰沖市民政局2015年度預算執(zhí)行和其他財政財務
收支情況審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條規(guī)定，以及《2016年全省民政部門預算執(zhí)行審計工作方案》（云審辦發(fā)〔2016〕2號）的要求，在省審計廳的統(tǒng)一組織下，2016年1月至4月，騰沖市審計局派出審計組，對騰沖市民政局2015年度預算執(zhí)行和其他財政財務收支情況進行了審計。
一、基本情況
騰沖市民政局為騰沖市一級財政預算單位，2015年騰沖市財政局下達騰沖市民政局的預算總額為5371.63萬元，其中：年初批復預算4399.12萬元，追加調(diào)整預算972.51萬元。決算報表反映2015年部門總收入5371.63萬元，總支出5493.96萬元。2015年年初結轉和結余1117.88萬元，當年結余分配-122.32萬元，年末結轉和結余995.56萬元。2015年決算支出比預算增加1094.84萬元。
騰沖市民政局本級項目支出預算執(zhí)行進度方面，截至2015年11月底已執(zhí)行0%，截至12月底已執(zhí)行84%。原因為日常專項業(yè)務經(jīng)費在基本支出中列支，年底結算根據(jù)財政部門的統(tǒng)一要求調(diào)整到項目支出中列支。
審計結果表明，“十二五”期間，騰沖市不斷加快養(yǎng)老服務體系建設，規(guī)范養(yǎng)老服務體系運行管理，逐步發(fā)展形成了以“居家養(yǎng)老為基礎、社區(qū)養(yǎng)老為依托、機構養(yǎng)老為補充”的養(yǎng)老服務體系。市民政局2015年度預算收支基本符合國家有關預算法及相關法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規(guī)定；提供的會計資料基本真實地反映了該部門財政財務收支情況。但審計中也發(fā)現(xiàn)少記固定資產(chǎn)、會計基礎管理不規(guī)范、改變項目資金投向、部分項目未及時進行竣工決算及組織驗收及個別項目建設單位審批手續(xù)不齊等需進一步規(guī)范和整改完善的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）未辦理政府采購漏記固定資產(chǎn)31906元；
（二）“十二五”社會養(yǎng)老服務體系建設項目方面存在的問題
1. 改變項目資金投向72萬元。
2. 騰沖市民政局未及時為已投入使用的各鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院、居家養(yǎng)老服務中心（老年有日間照料中心）辦理養(yǎng)老許可證。
3、個別項目建設單位審批手續(xù)不齊，導致無法進行竣工驗收及決算；部分項目未及時進行竣工決算及組織驗收；個別項目審報與實際實施內(nèi)容不相符。
（三）存量資金方面存在的問題：應繳財政的結轉2年以上仍未使用完畢的項目資金8.75萬，其中中和敬老院結余6.18萬元，曲石敬老院結余2.57萬元。
三、審計處理情況及建議
針對上述問題，騰沖市審計局已按照國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對未辦理政府采購漏記固定資產(chǎn)31906元問題，責成市民政局對漏計的固定資產(chǎn)予以補記；對改變項目資金投向72萬元的問題，責成騰沖市民政局完善相關手續(xù)；對未及時為已投入使用的各鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院、居家養(yǎng)老服務中心辦理養(yǎng)老許可證的問題，責成騰沖市民政局嚴格按《云南省養(yǎng)老機構設立許可實施辦法》的相關要求及規(guī)定，為已投入使用的各鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院、居家養(yǎng)老服務中心（老年有日間照料中心）補辦養(yǎng)老許可證；對建設項目存在的問題，責成騰沖市民政局督促上述單位按規(guī)定及時完成工程結算竣工資料匯編及竣工財務決算的編制工作，并報送審計機關進行審計；對存量資金方面存在的問題，責成民政局督促中和鎮(zhèn)及曲石鎮(zhèn)將上述項目結余資金8.75萬元上繳市級財政。
同時提出如下審計建議：（一）以云南省社會養(yǎng)老服務體系建設規(guī)劃的指導精神及主要目標為導向，在政策允許的范圍內(nèi)不斷探索出符合我市養(yǎng)老機構有效運行的發(fā)展模式，使各養(yǎng)老機構最大限度發(fā)揮其效能，有效提高利用率，降低閑置率。（二）嚴格執(zhí)行《云南省政府采購條例》，實施采購應辦理相關審批手續(xù)，加強固定資產(chǎn)管理，對符合固定資產(chǎn)標準的及時入賬，建立健全固定資產(chǎn)臺賬。（三）進一步加大預算單位財務人員的培訓力度，規(guī)范會計基礎工作，提高財政、財務管理核算水平。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報告中提出的審計建議，民政局高度重視，采取積極措施認真整改。對漏記的固定資產(chǎn)31906元民政局已在2016年5月31日43號憑證中補記完畢。對于存量資金問題的處理，曲石敬老院結余資金25764.98元，已2016年6月28日上交縣財政局；中和敬老院結余資金61744.34元，已2016年6月29日全部支付敬老院附屬工程款。
騰沖市團田鄉(xiāng)2015年度預算執(zhí)行和其他財政財務
收支情況審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條規(guī)定，自2016年2月17日至3月25日，騰沖市審計局派出審計組，對騰沖市團田鄉(xiāng)2015年度預算執(zhí)行及其他財政財務收支情況進行了審計。
一、基本情況
2015年初，騰沖市財政局下達團田鄉(xiāng)部門預算總額為852萬元，年末調(diào)整預算1178萬元（其中縣級以下專款1075萬元，市級以上補助專款103萬元），追加額占本年總收入的138%。當年預算向社會公開4個。決算報表反映部門總收入2030萬元，其中：財政撥款852萬元、上級撥款1178萬元。
2015年部門總支出2414萬元，其中：基本支出1266萬元、項目支出1148萬元。本年總支出較上年2135萬元增加279萬元，增幅13%。2014年年初結轉和結余109萬元，當年結余分配0萬元，2015年末結轉和結余708萬元。
審計結果表明, 2015年團田鄉(xiāng)預算執(zhí)行及其他財政財務收支基本符合《中華人民共和國預算法》及《中華人民共和國預算法實施條例》的規(guī)定，財務管理基本能夠遵守相關財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，相關會計信息與財務收支狀況基本相符，基本能執(zhí)行財務管理的相關規(guī)定、內(nèi)部控制制度相對健全。但也存在少計固定資產(chǎn)的情況。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
少計固定資產(chǎn)237518元。
三、審計處理情況及建議
針對上述問題，騰沖市審計局已按照國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對少計的固定資產(chǎn)237518元責成團田鄉(xiāng)作補記固定資產(chǎn)處理。
同時提出如下審計建議：加強固定資產(chǎn)管理，對符合固定資產(chǎn)標準的應及時入賬，對已報廢的固定資產(chǎn)及時清理，建立健全固定資產(chǎn)臺賬，建賬設卡，明確管理責任人，確保資產(chǎn)安全。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報告中提出的審計建議，團田鄉(xiāng)政府高度重視，采取積極措施認真整改。對少計的固定資產(chǎn)已作補記處理。
騰沖市畜牧獸醫(yī)局2015年度中央牧草良種補貼項目資金審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條的規(guī)定，騰沖市審計局派出審計組于2016年6月7日至2016年6月17日對騰沖市畜牧獸醫(yī)局2015年度中央牧草良種補貼項目資金進行報送審計。
一、基本情況
騰沖市2015年牧草良種補貼項目是依據(jù)《云南省財政廳云南省農(nóng)業(yè)廳關于提前下達2015年草原生態(tài)保護補助獎勵資金的通知》（云財農(nóng)〔2014〕334號）、《云南省農(nóng)業(yè)廳云南省財政廳關于2015草原生態(tài)保護補助獎勵機制牧草良種補貼項目實施方案的批復》（云農(nóng)牧〔2015〕19號）文件實施。建設地點為芒棒鎮(zhèn)、五合鄉(xiāng)、蒲川鄉(xiāng)、團田鄉(xiāng)、新華鄉(xiāng)，建設更新人工草場41 960畝，其中多年生人工草地更新16 960畝，一年生種植25 000畝。騰沖市財政局2015年7月?lián)苋?015年草原生態(tài)牧草良種補貼中央獎勵補助資金1 070 695.00元，2015年9月?lián)苋朐擁椖?013年、2015年招標結余中央補助資金126 712.00元（其中2013年結余99 407.00元）。此次審計僅對該資金進行審計。
審計結果表明，該項目資金能夠按要求設置專賬管理，專款專用，資金按項目進度撥付。
二、審計建議
對騰沖市畜牧獸醫(yī)局提出如下審計建議：由于牧草良種補貼是一次規(guī)劃，分期五年逐步實施的中央惠牧項目，在項目實施過程中，應加強中后期的管理，防止草山草場用途改變，制約項目實施。
騰沖市2015年度社會主義新農(nóng)村省級重點建設村
項目財務收支情況審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，騰沖市審計局成立審計組，于2016年3月7日至3月15日對騰沖市2015年度社會主義新農(nóng)村省級重點建設村項目進行了審計。
一、基本情況
《騰沖縣2015年社會主義新農(nóng)村省級重點建設村實施辦法》（騰新農(nóng)辦發(fā)〔2015〕29號）批復實施13個美麗鄉(xiāng)村建設項目、5個省級重點建設村項目，省級補助資金810萬元，實施內(nèi)容主要包括產(chǎn)業(yè)發(fā)展、村莊整治、活動場所建設等三個方面。共涉及13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)18個村（社區(qū)）18個村民小組，項目受益農(nóng)戶2362 戶、9558人。
截止2015年12月底，13個美麗鄉(xiāng)村建設項目、5個省級重點建設村項目已按計劃下達和實施方案確定的內(nèi)容實施完成，共完成投資2584.95萬元，占投資計劃的100.30%，其中：省級補助資金810萬元、鄉(xiāng)鎮(zhèn)補助資金348.02萬元、整合部門資金728.10萬元、村組自籌及群眾投勞折資698.83萬元。
1. 產(chǎn)業(yè)完成情況：完成投資159.97萬元，其中：整合部門資金2.90萬元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)補助6萬元，村、組、集體、群眾自籌及投工投勞折資151.07萬元。種植泡核桃391畝，油茶600畝，烏龍茶250畝，烤煙290畝，大棚蔬菜10畝，油菜和向日葵等觀光作物820畝，草果50畝，改造茶園110畝；養(yǎng)殖能繁母豬154頭；年輸出勞動力140人次。
2. 村莊整治完成情況：完成投資1648.78萬元，其中省級重點建設村項目專項資金610.20萬元，一事一議財政獎補資金30萬元；整合部門資金461.70萬元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)補助43.80萬元、村、組、群眾自籌及投工投勞折資503.08萬元。硬化村莊道路22條，總長12067.60米，建跨徑15米的石拱橋1座；建衛(wèi)生公廁3間、垃圾池3個，修建排灌溝渠370立方米，實施古樹名木保護工程1個。
3. 活動場所完成情況：完成投資776.20萬元，其中省級重點建設村項目專項資金199.80萬元，整合部門資金233.50萬元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)補助298.22萬，村、組、群眾自籌及投工投勞折資44.68萬元。新建公共活動場所5個、文化活動室4個、停車場1個，綠化場地420平方米。結合實際制定了《村規(guī)民約》、《村民議事制度》等制度，制作宣傳欄16塊、村務公開欄13塊，設立標志碑18塊。
二、審計評價意見
審計結果表明，項目主管部門和實施單位能夠按照項目和專項資金管理要求，嚴格堅持項目理事會制度，認真組織項目實施，資金分配、撥付符合項目管理規(guī)定，項目建成后，項目所涉村民小組及時制定《村規(guī)民約》，加強了后期管護，取得了較好的社會效益。通過項目的實施，農(nóng)村基礎設施和生產(chǎn)生活條件得到進一步改善，村容村貌得到有效改觀，為全市社會主義新農(nóng)村建設起到了良好的示范帶頭作用，具有深遠的現(xiàn)實意義。通過審計及延伸抽查，未發(fā)現(xiàn)項目建設及資金管理、使用方面存在的問題。
蒲川鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)綜合服務中心財務收支及管理情況
審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定，騰沖市審計局成立審計組，于2016年4月2日至4月6日對蒲川鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)綜合服務中心2013年1月至2016年3月財務收支及管理情況進行了審計。
一、基本情況
蒲川鄉(xiāng)農(nóng)科站為蒲川鄉(xiāng)人民政府所屬財政全額撥款事業(yè)單位，從2000年起，實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)“零戶統(tǒng)管”，所有財政財務收支統(tǒng)一納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所或會計工作站進行分賬核算，執(zhí)行事業(yè)單位會計制度，并設有兼職報賬員1名。
審計結果表明，蒲川鄉(xiāng)財政所基本能夠按照會計法、預算法和事業(yè)單位會計制度的規(guī)定進行會計處理、會計核算，基本能夠反映全部收支情況。鄉(xiāng)農(nóng)科站能夠圍繞鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標，積極服務于“三農(nóng)”工作，為全鄉(xiāng)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和農(nóng)業(yè)結構調(diào)整等提供有效的科技支撐。但本次審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要進一步糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
未及時登記固定資產(chǎn)25.51萬元。
三、審計處理情況及建議
針對上述問題，騰沖市審計局已按照國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書，責成蒲川鄉(xiāng)財政所會同農(nóng)科站補記固定資產(chǎn)25.51萬元。。
同時提出如下審計建議：（一）加強對現(xiàn)金的監(jiān)管，兌現(xiàn)到農(nóng)戶的各種涉農(nóng)惠農(nóng)款，應積極與相關部門協(xié)調(diào)，爭取采用“一折通”或存折方式發(fā)放，杜絕個人賬戶過渡公款，減少現(xiàn)金結算。（二）加強固定資產(chǎn)管理，對符合固定資產(chǎn)標準的及時入賬，建立健全固定資產(chǎn)臺賬，建賬設卡，明確管理責任人，確保資產(chǎn)安全。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報告中提出的審計建議，蒲川鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)綜合服務中心高度重視，采取積極措施認真整改。對少計的固定資產(chǎn)已作補記處理。
曲石鎮(zhèn)人民政府畜牧獸醫(yī)站財務收支及管理情況
審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定，騰沖市審計局派出審計組，自2016年4月2日至4 月6 日，對騰沖市曲石鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)站2013年1月至2016年3月財務收支及管理情況進行了審計。
一、基本情況
曲石鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)站的財務收支納入鎮(zhèn)財政所事業(yè)賬統(tǒng)一核算，實行“零余額”賬戶管理，執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》，收支單據(jù)由單位簽經(jīng)手人、證明人（站長簽）后由鎮(zhèn)長簽批報銷。專項資金設專賬管理（輔助賬），補助養(yǎng)殖戶的資金打入農(nóng)戶“一折通”。
審計結果表明，曲石鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)站認真履職，在疫情監(jiān)測、疫病防控、牛凍精改良、市場檢疫等方面做了較多工作；對單位財務收支及管理工作較為重視，審批手續(xù)規(guī)范，專項資金單獨設賬管理，建立了相關財務管理辦法和制度。2013年至2016年1至3月的財政、財務收支基本真實、合法，會計核算基本規(guī)范，但也存在未及時上繳預算收入的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
未及時上繳預算收入3036.34元。
三、審計處理情況及建議
針對上述問題，騰沖市審計局已按照國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，要求曲石鎮(zhèn)人民政府畜牧獸醫(yī)站對未及時上繳預算收入3036.34元作自行上繳國庫處理。
同時提出如下審計建議：按照《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律、法規(guī)和制度的要求，及時上繳預算收入；嚴格按項目實施計劃使用項目資金；稅務代開發(fā)票列支資金應附有支出明細附件；在財務核算上要按《事業(yè)單位會計制度》進行核算。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
在審計報告送達之后，曲石鎮(zhèn)人民政府畜牧獸醫(yī)站已及時將預算收入3036.34元上繳國庫。
團田鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)綜合服務中心財務收支及管理情況
審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定，騰沖市審計局成立審計組，于2016年4月2日至4月6日對團田鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)綜合服務中心2013年1月至2016年3月財政財務收支及管理情況進行了審計。
一、基本情況
團田鄉(xiāng)農(nóng)科站隸屬于騰沖市團田鄉(xiāng)全額撥款股級事業(yè)單位。從2000年起，實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)“零戶統(tǒng)管”，所有財政財務收支統(tǒng)一納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所或會計工作站進行分賬核算，執(zhí)行事業(yè)單位會計制度，人員工資全部收支納入鄉(xiāng)財政集中支付，并設有兼職報賬員1名。
審計結果表明，團田鄉(xiāng)財政所基本能夠按照會計法、預算法和事業(yè)單位會計制度的規(guī)定進行會計處理、會計核算，反映全部收支情況。鄉(xiāng)農(nóng)科站能夠圍繞鄉(xiāng)主要產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標，積極服務于“三農(nóng)”工作，堅持以新產(chǎn)品的引進、試驗、示范和推廣為工作重點，為全面提升全鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率，積極完成上級安排的生產(chǎn)任務和項目，強化業(yè)務能力和技術管理，認真落實農(nóng)業(yè)技術指導、培訓和服務工作。各項工作取得階段性成果，為全鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)結構調(diào)整和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展做出積極貢獻。但本次審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要進一步糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）未及時登記固定資產(chǎn)19.31萬元；
（二）多支往來款6953.35元；
（三）發(fā)票復印件報賬單30000元無相關單位及人員簽字和蓋公章；
三、審計處理情況及建議
針對上述問題，騰沖市審計局已按照國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告。對未及時登記固定資產(chǎn)的問題建議財政所會同農(nóng)科站補記固定資產(chǎn)；多支往來款6953.35元原因是獸醫(yī)站以前年度辦公費支出報賬時，錯列農(nóng)科站支出，建議財政所在農(nóng)科站和獸醫(yī)站賬戶同時作調(diào)賬處理；發(fā)票復印件報賬單30000元無相關單位及人員簽字和蓋公章建議財政所安排相關人員完善手續(xù)。
同時提出如下審計建議：（一）嚴格執(zhí)行上級專項資金管理要求。（二）完善內(nèi)部財務管理制度。（三）加強隊伍建設，強化對財務管理人員業(yè)務督導。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報告中提出的審計建議，團田鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)綜合服務中心已采取措施進行整改。對未及時登記固定資產(chǎn)已補記；對多支往來款的問題，由于是獸醫(yī)站支出錯列農(nóng)科站支出，已作調(diào)賬處理；發(fā)票復印件報賬單無相關單位及人員簽字和蓋公章的問題，已經(jīng)補齊了相關手續(xù)。
猴橋鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)綜合服務中心農(nóng)業(yè)技術推廣站財務收支
及管理情況審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定，騰沖市審計局派出審計組自2016年4月2日至4月6日，對猴橋鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)綜合服務中心農(nóng)業(yè)技術推廣站2013年1月至2016年3月的財務收支及管理情況進行審計。
一、基本情況
猴橋農(nóng)業(yè)技術推廣站經(jīng)費由鎮(zhèn)財政所統(tǒng)一核算管理，2013年至2015年站所設報賬員1名，2016年1月開始不再設報賬員。開支單據(jù)實行逐級審批制，目前實行六人簽字報賬制；由經(jīng)手人、證明人簽字后，報站所負責人審核簽字，再報鎮(zhèn)政府分管農(nóng)業(yè)、財務的分管領導審核簽字，最后報鎮(zhèn)長簽字報銷。
審計結果表明，猴橋鎮(zhèn)人民政府對猴橋鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)技術推廣站的財務較為重視，財務管理基本能夠遵守相關財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，相關財務收支基本真實。但也存在一些使用非編公務用車，會計基礎工作不規(guī)范等需要進一步改正和規(guī)范的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）使用非編公務用車；
（二）會計基礎工作不規(guī)范；
三、審計處理情況及建議
針對上述問題，騰沖市審計局已按照國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告。對使用非編公務用車問題，責成猴橋鎮(zhèn)人民政府加強公車管理，結合下一步公車改革，做好公務用車清理和上報處理工作；會計基礎工作不規(guī)范，責成猴橋鎮(zhèn)人民政府積極采取措施，糾正上述行為，并在今后年度嚴格按照相關財務規(guī)定進行會計核算。
同時提出如下審計建議：（一）嚴格按相關規(guī)定，規(guī)范使用公車。（二）加強會計基礎工作，規(guī)范財務核算，完善內(nèi)部控制制度。
滇灘鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)站財務收支及管理情況審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定，騰沖市審計局派出審計組，自2016年4月2日至2016年4月4日，對滇灘鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)站財務收支及管理情況進行了就地審計，重點審計了2013年1月至2016年3月滇灘鎮(zhèn)獸醫(yī)站上級補助資金及鎮(zhèn)財政補助資金投入及使用情況。
一、基本情況
滇灘鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)站始建于1958年，為全民所有制事業(yè)單位，有滇灘街和臘幸街2個辦公區(qū)。2016年核定人員編制6人，現(xiàn)在職在編5人、有退休干部2人，單位實行報賬制配備報賬員1名，根據(jù)業(yè)務量大小，約每一季度報賬一次。站所資產(chǎn)統(tǒng)一納入政府管理。
審計結果表明，滇灘鎮(zhèn)人民政府對滇灘鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)站財務收支及管理工作較為重視，堅持了“鎮(zhèn)長一支筆”審批制度，建立了相關財務管理辦法和制度，2013年1月至2016年3月的財務收支基本真實、合法、會計核算基本規(guī)范。
二、審計建議
對滇灘鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)站提出如下審計建議：（一）繼續(xù)加強對農(nóng)村動物疫病防治的資金及技術支持，加強對各種動物重大疫病防治學習，使農(nóng)村動物疫病防治職業(yè)化和規(guī)范化。（二）繼續(xù)實施好奶水牛、黃山羊、生豬等養(yǎng)殖項目，想方設法為農(nóng)民增收致富，使各項惠民利民政策真正落到實處。
騰沖市界頭鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站2013年至2016年3月財務收支及管理情況審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定，市審計局派出審計組，自2016年4月2日至4月4日，對騰沖市界頭鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理站（以下簡稱農(nóng)經(jīng)站）2013年至2016年3月財務收支、管理情況，以及農(nóng)經(jīng)站履行主要工作職責，貫徹執(zhí)行黨的各項方針政策等情況進行了就地審計。
一、基本情況
界頭鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站屬界頭鎮(zhèn)人民政府所屬全額撥款事業(yè)單位，主要工作職責為全鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)及財務管理、審計，農(nóng)村土地承包合同管理，農(nóng)村經(jīng)濟統(tǒng)計，農(nóng)民負擔監(jiān)督管理，以及農(nóng)民專業(yè)合作社管理等。
審計結果表明，界頭鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站較好的履行了工作職責，財務收支基本真實、報賬及時，認真執(zhí)行了厲行節(jié)約，反對浪費等相關規(guī)定。在農(nóng)村“三資”（即資金、資產(chǎn)、資源）管理，村級財務管理，土地承包經(jīng)營權管理，以及執(zhí)行黨的各項惠農(nóng)政策等方面，發(fā)揮了部門職能作用。
二、審計建議
對騰沖市界頭鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站提出如下審計建議：充實人員，做好業(yè)務培訓；市農(nóng)業(yè)局、市農(nóng)經(jīng)站要充分發(fā)揮部門指導作用，切實加強垂直管理。
騰越鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)綜合服務中心水務站財務收支情況及管理情況審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定，市審計局派出審計組，自2016年4月2日至4月5日，對騰越鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)綜合服務中心水務站2013年1月至2016年3月財務收支及管理情況進行了審計。
一、基本情況
騰越鎮(zhèn)水務站（以下簡稱“水務站”）2012年機構改革后并入騰越鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)綜合服務中心，站所機構代碼證和法人資格證自此取消，已不屬于獨立法人單位，但有獨立的辦公場所，實行獨立辦公，編制和職能職責不變。水務站經(jīng)費由鎮(zhèn)財政所統(tǒng)一核算管理，開支單據(jù)實行逐級審批制，目前實行五人簽字報賬制；由經(jīng)手人、證明人簽字后，報站所負責人審核簽字，再報鎮(zhèn)政府分管水務、財務的分管領導審核簽字，最后報鎮(zhèn)長簽字報銷。執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》，每月報賬一次。
審計結果表明，水務站財務管理基本能夠遵守相關財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，相關會計信息與財務收支狀況基本真實、合法，會計核算基本規(guī)范。但還存在少記固定資產(chǎn)、會計基礎工作不規(guī)范問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）少記固定資產(chǎn)3100元；
（二）會計基礎工作不規(guī)范；
三、審計處理情況及建議
針對上述問題，騰沖市審計局已按照國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告。對少記固定資產(chǎn)3100元的問題，責令騰越鎮(zhèn)人民政府對少計的固定資產(chǎn)作補記固定資產(chǎn)處理，確保賬實相符；對會計基礎工作不規(guī)范的問題，責成騰越鎮(zhèn)人民政府積極采取措施，糾正上述行為，并在今后年度嚴格按照相關財務規(guī)定進行會計核算。
同時提出如下審計建議：（一）加強固定資產(chǎn)管理，對符合固定資產(chǎn)標準的應及時入賬，建立健全固定資產(chǎn)臺賬，建賬設卡，明確管理責任人，確保資產(chǎn)安全，加強資產(chǎn)管理。
（二）按照《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》等法律、法規(guī)和制度的要求，進行會計核算，實施會計監(jiān)督，促進單位財務規(guī)范化運行。
四、審計整改情況
針對審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報告中提出的審計建議，騰越鎮(zhèn)水務站高度重視，采取積極措施認真整改。對少計的固定資產(chǎn)已作補記處理。
明光鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理站財務收支及管理情況審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條“審計機關對國家的事業(yè)組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織的財務收支，進行審計監(jiān)督”的規(guī)定，在中共騰沖市委組織部的安排下，騰沖市審計局成立審計組，自2016年4月2日至2016年4月4日，對明光鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理站（以下簡稱明光農(nóng)經(jīng)站）2013年1月至2016年3月的財務收支及管理情況進行了就地審計。
一、基本情況
明光農(nóng)經(jīng)站屬明光鎮(zhèn)人民政府主管的農(nóng)村經(jīng)營管理職能部門，所有財政、財務收支納入明光鎮(zhèn)財政所統(tǒng)一核算，站內(nèi)設報賬員1名，負責與財政所對接日常業(yè)務，公用經(jīng)費嚴格執(zhí)行年初預算，年終無結余，資產(chǎn)全部納入鎮(zhèn)政府統(tǒng)一管理。
審計結果表明，明光鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站在具體組織農(nóng)村經(jīng)營管理工作中，緊緊圍繞鎮(zhèn)黨委、政府中心工作，認真貫徹落實執(zhí)行黨在農(nóng)村各項方針政策，充分發(fā)揮部門職能，在農(nóng)村集體財務管理、減輕農(nóng)民負擔、農(nóng)村土地承包管理及農(nóng)村集體經(jīng)濟和農(nóng)民專業(yè)合作組織指導等方面做了一定的工作，得到了村、組及部分群眾代表的肯定及好評。單位財務收支能遵守各項財經(jīng)法紀，審計未發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)違紀現(xiàn)象。
二、審計建議
對明光鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理站提出如下審計建議：（一）積極向鎮(zhèn)黨委、政府爭取配備具有一定業(yè)務能力的人員及資金支持，加強對各種財經(jīng)法律法規(guī)的學習，使農(nóng)村經(jīng)濟管理工作不斷走向職業(yè)化和規(guī)范化。（二）繼續(xù)積極宣傳及組織廣大農(nóng)民學習黨在農(nóng)村的各項方針政策，想方設法為農(nóng)民減輕負擔，使各項惠民利民政策真正落到實處。
騰沖市審計局
2016年10月8日