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騰沖縣審計(jì)局2013年第2號(hào)公告：關(guān)于騰沖縣2013年2月至2013年9月政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果

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（二〇一三年十一月二十八日公告）

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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《云南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》（云南省人民政府令145號(hào)）的規(guī)定，騰沖縣審計(jì)局從2013年2月至2013年9月對(duì)37個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

本次共審計(jì)了37個(gè)項(xiàng)目，送審?fù)顿Y金額合計(jì)357,778,635.98元，審定投資金額合計(jì)353,907,710.56元，核減投資金額合計(jì)??3，870，925.4元，審減率為1.08%，收繳財(cái)政專戶金額348,440.07元，調(diào)賬處理金額3,648,235.42元。通過(guò)審計(jì)為政府及各建設(shè)法人單位節(jié)約了建設(shè)資金，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)了對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的管理，取得了較好的審計(jì)效果。具體情況如下：

1、騰沖縣2011年中低產(chǎn)田地改造以獎(jiǎng)代補(bǔ)資金項(xiàng)目送審金額1,502,600.39元，審定金額1,497,939.29元，核減工程價(jià)款4,661.10元，調(diào)整賬務(wù)處理4,661.10元。

2、騰沖縣大硐鉛鋅礦礦山地質(zhì)環(huán)境治理工程項(xiàng)目送審金額4,700,000.00元，審定金額4,651,351.04元，核減工程價(jià)款48,648.96元，收繳財(cái)政處理9,730.00元，調(diào)整賬務(wù)處理38,918.96元。

3、縣委黨校報(bào)告廳建設(shè)項(xiàng)目送審金額11,816,258.95元，審定金額11,738,958.45元，核減工程價(jià)款77,300.50元，超概算收繳財(cái)政處罰38,990.00元，調(diào)整賬務(wù)處理77,300.50元。

4、2011年界頭新莊土地整治項(xiàng)目送審金額9,607,943.16元，審定金額9,400,373.63元，核減工程價(jià)款207,569.53元，收繳財(cái)政處理41,515.00元，調(diào)整賬務(wù)處理166,054.53元。

5、來(lái)鳳山森林公園防火通道砼路面硬化等工程建設(shè)項(xiàng)目送審金額4,567,430.23元，審定金額4,460,041.98元，核減工程價(jià)款107,388.25元，調(diào)整賬務(wù)處理107,388.25元。

6、騰沖縣年新增1500噸果脯系列產(chǎn)品深加工改擴(kuò)建項(xiàng)目（四馨坊公司）中央預(yù)算內(nèi)投資部分送審金額1,495,446.82元，審定金額1,495,446.82元。

7、猴橋鎮(zhèn)民族中學(xué)國(guó)門學(xué)校教學(xué)樓建設(shè)項(xiàng)目送審金額4,202,600.36元，審定金額4,189,075.20元，核減工程價(jià)款13,525.16元，調(diào)整賬務(wù)處理13,525.16元。

8、洞山中學(xué)綜合樓等33個(gè)校安工程建設(shè)項(xiàng)目送審金額59,916,557.06元，審定金額59,201,151.90元，核減工程價(jià)款715,405.16元，調(diào)整賬務(wù)處理??715,405.16元。

9、騰越鎮(zhèn)勐連街村栗柴壩溝工程建設(shè)項(xiàng)目送審金額680,143.20元，審定金額622,903.04元，核減工程價(jià)款57,240.16元，收繳財(cái)政處理11,448.00元，調(diào)整賬務(wù)處理45,792.16元。

10、五合鄉(xiāng)文化站建設(shè)項(xiàng)目送審金額719,598.75元，審定金額713,064.39元，核減工程價(jià)款6,534.36元，超概算收繳財(cái)政處罰2,623.00元，調(diào)整賬務(wù)處理6,534.36元。

11、曲石中心衛(wèi)生院綜合業(yè)務(wù)樓及附屬工程建設(shè)項(xiàng)目送審金額1,298,166.46元，審定金額???1,275,659.80元，核減工程價(jià)款22,506.66元，收繳財(cái)政處理4,501.00元，調(diào)整賬務(wù)處理18,005.66元。

12、猴橋鎮(zhèn)民族中學(xué)教師宿舍樓建設(shè)項(xiàng)目送審金額4,766,866.44元，審定金額4,736,165.99元，核減工程價(jià)款30,700.45元，超概算收繳財(cái)政處罰7,362元。

13、荷花糧管所搬遷項(xiàng)目送審金額1,931,985.48元，審定金額1,916,753.45元，核減工程價(jià)款15,232.03元，收繳財(cái)政處理31,421.07元（含超概算處罰28,375.07元）。

14、騰沖縣2010年度千億斤增糧田間工程及農(nóng)技服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目送審金額3,600,000.00元，審定金額3,586,085.44元，核減工程價(jià)款13,914.56元，收繳財(cái)政處理2,783.00元，調(diào)整賬務(wù)處理11,131.56元。

15、固?hào)|中心衛(wèi)生院住院樓主樓、副樓及附屬工程建設(shè)項(xiàng)目送審金額3,044,134.83元，審定金額2,983,870.93元，核減工程價(jià)款60,263.90元，收繳財(cái)政處理12,052.00元，調(diào)整賬務(wù)處理48,211.90元。

16、綺羅文昌宮修繕工程建設(shè)項(xiàng)目送審金額8,455,663.41元，審定金額7,825,496.04元，核減工程價(jià)款630,167.37元，調(diào)整賬務(wù)處理630,167.37元。

17、騰沖縣2011年小（二）型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程送審金額35,064,837.78元，審定金額34,943,549.81元，核減工程價(jià)款121,287.97元，收繳財(cái)政處理24,257.00元，調(diào)整賬務(wù)處理97,030.97元。

18、清水鄉(xiāng)政府行政服務(wù)中心用房和食堂及附屬工程建設(shè)項(xiàng)目送審金額10,101,464.52元，審定金額9,823,048.58元，核減工程價(jià)款278,415.94元，超概算收繳財(cái)政處罰48,400.00元，調(diào)整賬務(wù)處理278,415.94元。

19、清水黃瓜箐滑坡泥石流治理一期工程項(xiàng)目送審金額3,604,090.02元，審定金額3,381,982.50元，核減投資222,107.52元（包括核減工程價(jià)款163,976.06元，核減超標(biāo)準(zhǔn)列支建設(shè)單位管理費(fèi)58,131.46元），收繳財(cái)政處理32,795.00元，調(diào)整賬務(wù)處理189,312.52元。

20、騰沖縣2007—2012年農(nóng)村沼氣服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)6個(gè)建設(shè)項(xiàng)目送審金額2,777,038.80元，審定金額2,777,038.80元。

21、縣農(nóng)機(jī)校教學(xué)培訓(xùn)基地建設(shè)項(xiàng)目送審金額10,066,407.34元，審定金額9,729,290.34元，核減工程價(jià)款337,117.00元，收繳財(cái)政處理67,423.00元，調(diào)整賬務(wù)處理269,694.00元。

22、2009年農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)紅花油茶名優(yōu)經(jīng)濟(jì)林示范基地建設(shè)項(xiàng)目送審金額3,000,000.00元，審定金額3,000,000.00元。

23、縣森林公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房建設(shè)項(xiàng)目送審金額3,665,213.36元，審定金額3,550,950.77元，核減工程價(jià)款114,262.59元，調(diào)整賬務(wù)處理114,262.59元。

24、騰沖縣常規(guī)水稻良種繁育基地建設(shè)項(xiàng)目送審金額5,140,180.00元，審定金額5,140,180.00元。

25、騰沖縣特殊教育學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目送審金額11,865,631.35元，審定金額11,795,425.81元，核減工程價(jià)款70,205.54元，調(diào)整賬務(wù)處理70,205.54元。

26、騰沖縣2012年農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目送審金額22,518,472.24元，審定金額22,479,662.05元，核減工程價(jià)款38,810.19元，調(diào)整賬務(wù)處理38,810.19元。

27、荷花鎮(zhèn)職工宿舍樓建設(shè)項(xiàng)目送審金額2,500,645.63元，審定金額2,434,948.06元，核減工程價(jià)款65,697.57元，收繳財(cái)政處理13,140.00元，調(diào)整賬務(wù)處理52,557.57元。

28、檳榔江三岔河水電站建設(shè)征地與移民安置開(kāi)辦費(fèi)實(shí)物指標(biāo)調(diào)查配合費(fèi)財(cái)務(wù)收支送審金額12,797,646.13元，審定金額12,780,278.16元，核減投資17,367.97元（包括核減工程價(jià)款16,017.97元，核減重復(fù)列支建設(shè)單位管理費(fèi)1,350元），調(diào)整賬務(wù)處理17,367.97元。

29、2011年中央財(cái)政支持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展蔬菜產(chǎn)業(yè)發(fā)展建設(shè)項(xiàng)目送審金額4,919,771.19元，審定金額4,908,297.82元，核減工程價(jià)款11,473.37元，調(diào)整賬務(wù)處理11,473.37元。

30、中央財(cái)政小型農(nóng)田水利第一批重點(diǎn)縣獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目騰沖縣2011年度建設(shè)項(xiàng)目送審金額2,004,400.59元，審定金額2,000,000.00元，核減工程價(jià)款4,400.59元，調(diào)整賬務(wù)處理4,400.59元。

31、滇灘云峰大溝干支渠防滲工程項(xiàng)目送審金額2,004,308.23元，審定金額2,000,000.00元，核減工程價(jià)款4,308.23元，調(diào)整賬務(wù)處理4,308.23元。

32、2010年糖料生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目送審金額3,500,000.00元，審定金額3,500,000.00元。

33、騰沖電視臺(tái)大樓裝修改造工程送審金額2,840,719.60元，審定金額2,776,462.94元，核減工程價(jià)款64,256.66元，調(diào)整賬務(wù)處理64,256.66元。

34、縣城至熱海景區(qū)二級(jí)公路建設(shè)項(xiàng)目送審金額79,784,869.53元，審定金額79,552,481.61元，核減工程價(jià)款232,387.92元，調(diào)整賬務(wù)處理232,387.92元。

35、2012年水庫(kù)干支渠防滲工程項(xiàng)目送審金額3,916,095.67元，審定金額3,900,000.00元，核減工程價(jià)款16,095.67元，調(diào)整賬務(wù)處理16,095.67元。

36、騰沖中波臺(tái)遷建項(xiàng)目送審金額11,271,448.46元，審定金額11,009,775.92元，核減投資261,672.54元（包括核減工程價(jià)款106,244.74元，核減超標(biāo)準(zhǔn)列支建設(shè)單位管理費(fèi)155,427.80元），調(diào)整賬務(wù)處理261,672.54元。

37、森林重點(diǎn)防火區(qū)綜合治理二期建設(shè)項(xiàng)目送審金額2,130,000.00元，審定金額2,130,000.00元。

通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)投資建設(shè)中存在的主要問(wèn)題：一是部分建設(shè)項(xiàng)目存在超概算的情況。二是部分建設(shè)項(xiàng)目存在多計(jì)工程價(jià)款的問(wèn)題。三是部分建設(shè)項(xiàng)目存在超標(biāo)準(zhǔn)列支建設(shè)單位管理費(fèi)的情況。四是部分建設(shè)項(xiàng)目合同執(zhí)行不嚴(yán)的情況。五是工程量清單量?jī)r(jià)不準(zhǔn)的情況。

存在問(wèn)題的主要原因：1．超概算的主要原因是，在項(xiàng)目申報(bào)階段，部分建設(shè)單位未認(rèn)真編制投資概算，報(bào)批項(xiàng)目工作不嚴(yán)謹(jǐn)，在投資概算中未考慮項(xiàng)目前期費(fèi)或是建設(shè)內(nèi)容漏項(xiàng)；在項(xiàng)目實(shí)施階段，建設(shè)單位對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行投資批復(fù)的認(rèn)識(shí)不到位，在施工過(guò)程中對(duì)已批復(fù)的內(nèi)容、已進(jìn)行審核的施工圖紙隨意調(diào)整變更、增減、擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等。2．多計(jì)工程價(jià)款的主要原因，一方面是部分建設(shè)單位駐場(chǎng)代表對(duì)專業(yè)知識(shí)不熟悉，缺乏項(xiàng)目管控意識(shí)；另一方面是監(jiān)理人員不到位，責(zé)權(quán)不分，存在一人監(jiān)理多個(gè)項(xiàng)目，沒(méi)有達(dá)到駐場(chǎng)監(jiān)理的效果，對(duì)工程增減變更內(nèi)容不能做到嚴(yán)格把關(guān)，形成走過(guò)場(chǎng)，簽簽字就可以的情況；第三方面是，施工單位沒(méi)有造價(jià)人員，外聘相關(guān)中介進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)，僅憑一些不完整的資料進(jìn)行工程結(jié)算，造成紙上談兵，與實(shí)際結(jié)算有一定的出入。3．超標(biāo)準(zhǔn)列支建設(shè)單位管理費(fèi)，主要原因是建設(shè)單位沒(méi)有按《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》對(duì)建設(shè)單位管理費(fèi)進(jìn)行管控。4．合同執(zhí)行不嚴(yán)的主要原因，一是部分建設(shè)項(xiàng)目的資金缺口較大，到位資金不足，不能做到按合同辦事；二是建設(shè)單位對(duì)合同管理認(rèn)識(shí)不到位，沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到合同的法律效力，按常規(guī)思維處理。5．?dāng)r標(biāo)價(jià)編制量?jī)r(jià)不準(zhǔn)的主要原因，一是部分工程時(shí)間緊、設(shè)計(jì)不完善；二是部分中介機(jī)構(gòu)造價(jià)人員受托編制攔標(biāo)價(jià)時(shí)，責(zé)任心不強(qiáng)，未到施工場(chǎng)地實(shí)地查看，編制時(shí)就容易出現(xiàn)錯(cuò)誤。

針對(duì)上述存在的主要問(wèn)題，提出如下建議：

一是建議多部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)與配合，對(duì)建設(shè)單位相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行指導(dǎo)。

二是建議建設(shè)主管部門采取有效措施，加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理單位的監(jiān)督，建立獎(jiǎng)懲機(jī)制。

三是整合審計(jì)力量，認(rèn)真做好前期審計(jì)、跟蹤審計(jì)和竣工決算審計(jì)，并充分發(fā)揮單位內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)力量的作用。

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