騰沖縣財(cái)政局2014年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果等
2016年第1號(hào)（總第9號(hào)）
（二○一六年一月二十八日公告）
1、騰沖縣財(cái)政局2014年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
2、騰沖縣2014年度稅收征收管理情況審計(jì)結(jié)果
3、騰沖縣農(nóng)業(yè)局2014年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
4、騰沖縣界頭鎮(zhèn)2014年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
5、騰沖縣水務(wù)局2014年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
6、騰沖縣林業(yè)局2013年至 2014年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
7、騰沖縣荷花鎮(zhèn)2014年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
8、騰沖縣發(fā)展和改革局2014年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
9、騰沖縣第一、第二幼兒園2014年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
10、騰沖市2014年1-12月新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金審計(jì)結(jié)果
騰沖縣財(cái)政局2014年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，騰沖縣審計(jì)局于2015年4月至6月，對(duì)騰沖縣財(cái)政局2014年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況
2014年，全年完成地方財(cái)政總收入220643萬(wàn)元，占全年預(yù)算的98.5%，同比減收15196萬(wàn)元、下降6.4%。其中完成公共財(cái)政收入153016萬(wàn)元，占全年預(yù)算的100%，同比增收3806萬(wàn)元、增長(zhǎng)2.6%。全年完成基金收入52668萬(wàn)元，占全年預(yù)算的99.1%，同比減收83362萬(wàn)元，下降61.3%。
全縣完成財(cái)政總支出494746萬(wàn)元，占全年預(yù)算的100.6%，同比減支53071萬(wàn)元，下降9.70％，其中：公共財(cái)政支出418602萬(wàn)元，占全年預(yù)算的100.3%，同比增支31495萬(wàn)元，增長(zhǎng)8.10%；基金預(yù)算支出76144萬(wàn)元，占全年預(yù)算的87.3%，同比減支84566萬(wàn)元，下降52.60%。
審計(jì)結(jié)果表明，2014年財(cái)政局面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力不斷增大、投資增速大幅放緩、旅游和房地產(chǎn)市場(chǎng)持續(xù)低迷等嚴(yán)峻形勢(shì)，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和縣人大的有效監(jiān)督下，緊緊圍繞縣委十二屆四次全會(huì)、縣人大十六屆第二次會(huì)議和縣人大十六屆常委會(huì)第十三次會(huì)議確定的目標(biāo)任務(wù)，銳意進(jìn)取，圓滿完成了收支目標(biāo)任務(wù)。2014年度預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算管理總體較好，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些在預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算管理中需要進(jìn)一步規(guī)范和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）壓縮財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)及暫存、暫付資金規(guī)模不到位；
（二）非稅收入未按規(guī)定及時(shí)、足額繳庫(kù)36731.27萬(wàn)元；
（三）違規(guī)出借財(cái)政專戶資金28288.70萬(wàn)元；
（四）抽查發(fā)現(xiàn)，截止2014年末縣林業(yè)局往來(lái)專項(xiàng)結(jié)存“紅花油茶樣板林建設(shè)補(bǔ)助、紅花油茶標(biāo)準(zhǔn)化種植示范經(jīng)費(fèi)”等項(xiàng)目結(jié)存兩年及以上的資金116.12萬(wàn)元；
（五）借助項(xiàng)目補(bǔ)貼“搭車”收費(fèi)11.83萬(wàn)元；
（六）部分項(xiàng)目物資未進(jìn)行政府采購(gòu)，涉及金額52.41萬(wàn)元，經(jīng)抽查，曲石鎮(zhèn)、固?hào)|鎮(zhèn)、明光鎮(zhèn)在組織實(shí)施2014年林業(yè)產(chǎn)業(yè)化－木本油料產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目時(shí)，涉及項(xiàng)目所用物資均未按要求進(jìn)行政府采購(gòu)，其中曲石鎮(zhèn)涉及金額18.53萬(wàn)元、固?hào)|鎮(zhèn)8.45萬(wàn)元、明光鎮(zhèn)25.43萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況及建議
針對(duì)上述問題，騰沖縣審計(jì)局已按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)壓縮財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)及暫存、暫付資金規(guī)模不到位，責(zé)成財(cái)政部門在進(jìn)一步盤活財(cái)政存量資金、壓縮往來(lái)款方面采取積極應(yīng)對(duì)措施；對(duì)非稅收入未按規(guī)定及時(shí)足額繳庫(kù)的問題，財(cái)政部門應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，清算后將余額14314.15萬(wàn)元及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)；對(duì)違規(guī)出借財(cái)政專戶資金的問題，要求財(cái)政部門全面清理和收回財(cái)政專戶對(duì)外借款26288.70萬(wàn)元；對(duì)專項(xiàng)結(jié)余116.12萬(wàn)元未按要求清理上繳國(guó)庫(kù)的問題，責(zé)成縣林業(yè)局加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，及時(shí)結(jié)算，并于2015年年底以前將項(xiàng)目實(shí)施及整改情況向縣財(cái)政局、縣審計(jì)局專題匯報(bào)；借助項(xiàng)目補(bǔ)貼“搭車”收費(fèi)，審計(jì)指出問題后，界頭鎮(zhèn)紀(jì)委已做出處理；對(duì)部分項(xiàng)目物資未進(jìn)行政府采購(gòu)的問題，建議騰沖縣人民政府采購(gòu)辦公室，對(duì)未按要求實(shí)施政府采購(gòu)的曲石鎮(zhèn)、固?hào)|鎮(zhèn)、明光鎮(zhèn)按上述規(guī)定進(jìn)行處理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，騰沖縣審計(jì)局建議：一是逐步建立和完善“四本預(yù)算”為基礎(chǔ)的政府預(yù)算體系，實(shí)行全口徑預(yù)算管理，將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收支納入預(yù)算管理，強(qiáng)化對(duì)預(yù)算編制、審議、執(zhí)行、監(jiān)督各環(huán)節(jié)之間的制衡機(jī)制。二是進(jìn)一步清理盤活財(cái)政存量資金，提高財(cái)政資金使用效益。三是加強(qiáng)財(cái)政專戶管理。全面清理整頓財(cái)政專戶，各級(jí)一律不得新設(shè)專項(xiàng)支出財(cái)政專戶，除財(cái)政部審核并報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)予以保留的專戶外，其余專戶在2年內(nèi)逐步取消。四是加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理，提高國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行效率。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報(bào)告中提出的審計(jì)建議，騰沖縣財(cái)政局高度重視，組織相關(guān)股室深入分析問題根源，采取積極措施，認(rèn)真整改。對(duì)壓縮財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)及暫存、暫付資金規(guī)模不到位，今后將加大壓縮力度，逐步壓縮結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金和暫存、暫付款規(guī)模；對(duì)非稅收入未按規(guī)定及時(shí)、足額繳庫(kù)36731.27萬(wàn)元的問題，目前已全額繳入國(guó)庫(kù)；對(duì)違規(guī)出借財(cái)政專戶資金28288.70萬(wàn)元，已按審計(jì)要求，加大清理力度，截止8月底已收回借款8055萬(wàn)元，由于借出資金數(shù)額較大，且是用于交通、城市建設(shè)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，短期內(nèi)難于妥善處理。下步計(jì)劃待地方政府債券置換存量債務(wù)資金到位后，安排國(guó)資公司已墊付還款的貸款項(xiàng)目資金收回一部分；林業(yè)局結(jié)存兩年以上“往來(lái)專項(xiàng)資金”116.12萬(wàn)元的問題，林業(yè)局已將項(xiàng)目安排到林場(chǎng)及相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，項(xiàng)目正在按計(jì)劃抓緊實(shí)施中；借助項(xiàng)目補(bǔ)貼“搭車”收費(fèi)11.83萬(wàn)元的問題，界頭鎮(zhèn)黨委責(zé)成大塘社區(qū)班子領(lǐng)導(dǎo)做出檢討，并在全鎮(zhèn)范圍內(nèi)進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)處理；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉農(nóng)物資采購(gòu)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的問題，市政府采購(gòu)辦已按審計(jì)要求，對(duì)相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行了通報(bào)處理。
騰沖縣2014年度稅收征收管理情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十七條的規(guī)定，騰沖縣審計(jì)局于于2015年6月至7月，對(duì)騰沖縣地方稅務(wù)局2014年度稅收征收管理情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況
2014年騰沖縣地方稅務(wù)局共組織入庫(kù)地方稅費(fèi)156310萬(wàn)元，同比減收14053萬(wàn)元，減8%，其中：稅收收入126232萬(wàn)元，同比減收16084萬(wàn)元，減11%；規(guī)費(fèi)收入完成28635萬(wàn)元，同比增收2401萬(wàn)元，增9%；地方教育費(fèi)附加完成1443萬(wàn)元，同比減收370萬(wàn)元，減8%。2014年稅收收入占市地稅局計(jì)劃下達(dá)（調(diào)整）116620萬(wàn)元的108.24%；按縣委縣政府考核口徑完成稅收收入124064萬(wàn)元，同比減收15539萬(wàn)元，減11%，其中：公共財(cái)政收入完成94231萬(wàn)元，同比減收12556萬(wàn)元，占縣政府下達(dá)任務(wù)的100.20%。
審計(jì)結(jié)果表明，騰沖縣地稅局在2014年稅收征管過程中，在房地產(chǎn)市場(chǎng)下滑、固定資產(chǎn)投資趨緩及各項(xiàng)政策性減免稅全面落實(shí)的多重影響下，頂住壓力、迎難而上，有效應(yīng)對(duì)市場(chǎng)整體消費(fèi)需求不足、結(jié)構(gòu)性減稅和我縣稅源結(jié)構(gòu)單一等不利因素，真抓實(shí)干、積極工作，通過努力完成了市縣調(diào)整的稅收目標(biāo)任務(wù)。但也還存在部分單位延期納稅的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
部分單位耕地占用稅稅款延期繳納25931.17萬(wàn)元。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，縣土地收儲(chǔ)中心2012年至2014年共繳納耕地占用稅28817.44萬(wàn)元，其中，當(dāng)年繳納當(dāng)年上級(jí)批復(fù)土地的13批次，稅款4294.21萬(wàn)元，繳納以前年度欠繳稅款24523.23萬(wàn)元；縣交通局2013年至2014年繳納耕地占用稅1435.48萬(wàn)元，其中，當(dāng)年繳納當(dāng)年省批土地的1個(gè)批次，稅款127. 94萬(wàn)元，補(bǔ)繳以前年度欠繳土地9個(gè)批次，稅金1351.06萬(wàn)元；縣水務(wù)局2014年繳納耕地占用稅100.40萬(wàn)元，均為繳納以前年度欠稅。以上三個(gè)單位合計(jì)稅款繳納延期25931.17萬(wàn)元，所繳納的欠稅中，最長(zhǎng)土地批復(fù)年度為2008年，欠稅時(shí)間長(zhǎng)達(dá)7年。
三、審計(jì)處理情況及建議
針對(duì)上述問題，鑒于所欠稅款已解繳，本次審計(jì)不作處理，但在今后的稅收征管過程中，縣地稅局應(yīng)嚴(yán)格按照稅收征收法律法規(guī)及時(shí)征收稅款。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，騰沖縣審計(jì)局建議：（一）地稅部門應(yīng)加強(qiáng)與各相關(guān)行業(yè)主管部門溝通聯(lián)系，建立相關(guān)的聯(lián)系制度，加快對(duì)耕地占用稅等相關(guān)稅費(fèi)的催收力度，確保稅款安全及時(shí)入庫(kù)，維護(hù)稅收的嚴(yán)肅性；（二）強(qiáng)化稅收征管，加強(qiáng)稅收征管基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格稅款管理，確保稅款及時(shí)準(zhǔn)確足額入庫(kù)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報(bào)告中提出的審計(jì)建議，騰沖縣地方稅務(wù)局高度重視，深入分析問題根源，采取積極措施，進(jìn)行了整改。
騰沖縣農(nóng)業(yè)局2014年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，騰沖縣審計(jì)局于2015年5月至7月，對(duì)騰沖縣農(nóng)業(yè)局2014年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況
2014年農(nóng)業(yè)局局機(jī)關(guān)總收入54905225.14元，其中：政府性基金1320000.00元；局機(jī)關(guān)支出53041504.96元，其中基本支出3761267.00元，項(xiàng)目支出49280237.96元；年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余34054349.68元（年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余32190629.50元）。
審計(jì)結(jié)果表明, 2014年騰沖縣農(nóng)業(yè)局預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理基本能夠遵守相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，相關(guān)會(huì)計(jì)信息與財(cái)務(wù)收支狀況基本相符，但也存在少計(jì)固定資產(chǎn)、結(jié)算數(shù)據(jù)不真實(shí)、現(xiàn)金發(fā)放電話費(fèi)補(bǔ)助等問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）少計(jì)固定資產(chǎn)10049.00元；
（二）會(huì)議費(fèi)決算數(shù)據(jù)不實(shí)12032.00元；
（三）現(xiàn)金發(fā)放電話費(fèi)補(bǔ)助6600.00元；
（四）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范；
三、審計(jì)處理情況及建議
針對(duì)上述問題，騰沖縣審計(jì)局已按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)少計(jì)固定資產(chǎn)的問題，責(zé)令縣農(nóng)業(yè)局對(duì)少計(jì)的固定資產(chǎn)10049.00作補(bǔ)記固定資產(chǎn)處理，確保賬實(shí)相符；對(duì)會(huì)議費(fèi)決算數(shù)據(jù)不實(shí)和現(xiàn)金發(fā)放電話補(bǔ)助費(fèi)的問題，責(zé)成縣農(nóng)業(yè)局在以后的工作中嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，騰沖縣審計(jì)局建議：（一）加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按項(xiàng)目使用范圍支出資金，提高財(cái)政資金使用效益。（二）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，對(duì)符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)及時(shí)入賬，對(duì)已報(bào)廢的固定資產(chǎn)及時(shí)清理，建立健全固定資產(chǎn)臺(tái)賬，建賬設(shè)卡，明確管理責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全，加強(qiáng)資產(chǎn)管理。（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，完善內(nèi)部控制制度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報(bào)告中提出的審計(jì)建議，騰沖縣農(nóng)業(yè)局高度重視，深入分析問題根源，采取積極措施，采納了審計(jì)建議，對(duì)少計(jì)固定資產(chǎn)10049.00元已經(jīng)做了補(bǔ)記固定資產(chǎn)處理。
騰沖縣界頭鎮(zhèn)2014年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，騰沖縣審計(jì)局于2015年7月至9月，對(duì)騰沖縣界頭鎮(zhèn)人民政府2014年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況
2014年，騰沖縣財(cái)政局下達(dá)界頭鎮(zhèn)部門預(yù)算總額為2843萬(wàn)元，其中：年初部門預(yù)算3073萬(wàn)元，調(diào)減預(yù)算230萬(wàn)元，調(diào)減額占本年總收入的4%。決算報(bào)表反映部門總收入5401萬(wàn)元，其中：財(cái)政撥款收入5401萬(wàn)元（含政府性基金25.8萬(wàn)元）。
2014年部門總支出3792萬(wàn)元，其中：基本支出2757萬(wàn)元、項(xiàng)目支出1035萬(wàn)元、經(jīng)營(yíng)支出0萬(wàn)元。本年總支出較上年減4914萬(wàn)元，減56.45%，減少原因?yàn)樯霞?jí)部門專項(xiàng)補(bǔ)助減少。2014年年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余623萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余分配0萬(wàn)元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余2233萬(wàn)元。
審計(jì)結(jié)果表明, 2014年界頭鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理基本能夠遵守相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，相關(guān)會(huì)計(jì)信息與財(cái)務(wù)收支狀況基本相符，基本能執(zhí)行財(cái)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定，但也存在擴(kuò)大開支范圍、違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、少計(jì)固定資產(chǎn)及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范的情況。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）違規(guī)發(fā)放各種補(bǔ)貼424898元，其中用現(xiàn)金發(fā)放電話費(fèi)補(bǔ)助6900元，發(fā)放各種補(bǔ)貼417998元；
（二）少計(jì)固定資產(chǎn)45190元；
（三）擴(kuò)大開支范圍484598元；
（四）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范；
三、審計(jì)處理情況及建議
針對(duì)上述問題，騰沖縣審計(jì)局已按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違規(guī)發(fā)放各種補(bǔ)貼的問題，發(fā)放的電話費(fèi)補(bǔ)助6900元此次審計(jì)不再進(jìn)行處理，但界頭鎮(zhèn)應(yīng)在以后的工作中嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，杜絕再以現(xiàn)金形式發(fā)放主要領(lǐng)導(dǎo)電話費(fèi)，對(duì)其余違規(guī)發(fā)放的資金417998元作退回并收繳國(guó)庫(kù)處理；對(duì)少計(jì)固定資產(chǎn)的問題，責(zé)令對(duì)少計(jì)的固定資產(chǎn)45190元作補(bǔ)記固定資產(chǎn)處理；對(duì)擴(kuò)大開支范圍的問題，鑒于界頭鎮(zhèn)的實(shí)際情況，此次審計(jì)不作處理，但界頭鎮(zhèn)應(yīng)在以后的接待中嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，騰沖縣審計(jì)局建議：（一）嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》，同時(shí)要強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的要求處理賬務(wù)。（二）嚴(yán)格執(zhí)行按公務(wù)接待的相關(guān)規(guī)定，不能以任何名義購(gòu)買土特產(chǎn)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報(bào)告中提出的審計(jì)建議，界頭鎮(zhèn)政府已正在積極整改，采納了審計(jì)建議。對(duì)少計(jì)固定資產(chǎn)45190元已經(jīng)做了補(bǔ)記固定資產(chǎn)處理；對(duì)現(xiàn)金發(fā)放領(lǐng)導(dǎo)電話費(fèi)的問題已不再發(fā)放電話費(fèi)；對(duì)接待中擴(kuò)大開支范圍的問題已按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)違規(guī)發(fā)放的資金417998元作退回并收繳國(guó)庫(kù)處理的問題正在積極整改。
騰沖縣水務(wù)局2014年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，騰沖縣審計(jì)局于2015年5月至6月，對(duì)騰沖縣水務(wù)局2014年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況
2014年初騰沖縣財(cái)政局下達(dá)騰沖縣水務(wù)局及水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)隊(duì)、水資源管理中心、甘露寺水庫(kù)管理所、水利水電工程管理站、大河水庫(kù)管理處8801138.83元。決算報(bào)表反映水務(wù)局局機(jī)關(guān)總收入176217448.79元，其中：政府性基金27396319.20元。2014年局機(jī)關(guān)支出187983217.50元，其中：基本支出 5652870.78元、項(xiàng)目支出182330346.72元。2014年年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余29830219.65元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余18064450.94元。
審計(jì)結(jié)果表明, 2014年騰沖縣水務(wù)局預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理基本能夠遵守相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，相關(guān)會(huì)計(jì)信息與財(cái)務(wù)收支狀況基本相符。但也存在預(yù)算編制不完整、結(jié)算數(shù)據(jù)不真實(shí)、擴(kuò)大開支范圍、在公務(wù)接待中購(gòu)買禮品及土特產(chǎn)、自訂政策發(fā)放評(píng)審費(fèi)等情況。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）招待費(fèi)決算數(shù)據(jù)不真實(shí)234286.00元，其中且超標(biāo)準(zhǔn)列支232875.00元；
（二）公務(wù)用車配備和管理使用方面存在的問題；
（三）2014年決算報(bào)表中差旅費(fèi)不真實(shí)，將2013年發(fā)生的差旅費(fèi)44796.00元在2014年核算；
（四）水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)隊(duì)2014年無(wú)依據(jù)向個(gè)人發(fā)放評(píng)審費(fèi)88323.00元；
（五）少計(jì)固定資產(chǎn)9230.00元。
三、審計(jì)處理情況及建議
針對(duì)上述問題，騰沖縣審計(jì)局已按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)招待費(fèi)決算數(shù)據(jù)不真實(shí)的問題，責(zé)令水務(wù)局在以后的工作中積極采取措施，糾正上述違規(guī)行為，并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度；對(duì)公務(wù)用車配備和管理問題，責(zé)令水務(wù)局應(yīng)加強(qiáng)公車管理，厲行節(jié)約，降低行政成本；對(duì)2014年決算報(bào)表中差旅費(fèi)不真實(shí)，責(zé)令水務(wù)局在以后的工作中采取積極措施，糾正上述違規(guī)行為；對(duì)無(wú)依據(jù)向個(gè)人發(fā)放評(píng)審費(fèi)的問題，責(zé)令今后應(yīng)規(guī)范津補(bǔ)貼發(fā)放，嚴(yán)格遵守中央六條禁令和中央八項(xiàng)規(guī)定精神；對(duì)少計(jì)固定資產(chǎn)的問題，應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，補(bǔ)充登記固定資產(chǎn)9230.00元，確保賬實(shí)相符。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，騰沖縣審計(jì)局建議：（一）騰沖縣水務(wù)局應(yīng)建章立制，對(duì)發(fā)生的差旅費(fèi)應(yīng)要求出差人員及時(shí)整理報(bào)賬，以保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性。（二）厲行節(jié)約，降低行政成本，使“三公”經(jīng)費(fèi)逐年呈下降趨勢(shì)，規(guī)范公車使用。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報(bào)告中提出的審計(jì)建議，騰沖縣水務(wù)局高度重視，深入分析問題根源，采取積極措施，認(rèn)真整改。對(duì)少計(jì)固定資產(chǎn)9230.00元，已進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，補(bǔ)記固定資產(chǎn)。
騰沖縣林業(yè)局2013年至 2014年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況
審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，騰沖縣審計(jì)局于2015年3月至4月對(duì)騰沖縣林業(yè)局2013-2014年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、 基本情況
（一）2013年
2013年，騰沖縣財(cái)政局下達(dá)騰沖縣林業(yè)局及林推站、來(lái)鳳山林管所、紅花油茶實(shí)驗(yàn)站、蘇江林場(chǎng)預(yù)算總額為7902萬(wàn)元，其中：年初部門預(yù)算1491萬(wàn)元，追加預(yù)算6411萬(wàn)元，追加額占本年總收入的81%。當(dāng)年預(yù)算向社會(huì)公開5個(gè)。決算報(bào)表反映部門總收入7902萬(wàn)元，其中：財(cái)政撥款7181萬(wàn)元、上級(jí)撥款89萬(wàn)元、事業(yè)單位營(yíng)業(yè)收入632萬(wàn)元。
2013年部門總支出8705萬(wàn)元，其中：基本支出2061萬(wàn)元、項(xiàng)目支出6012萬(wàn)元、經(jīng)營(yíng)支出632萬(wàn)元。本年總支出較上年（減少）277萬(wàn)元，（減少）3 %。2013年年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余2894萬(wàn)元，蘇江林場(chǎng)用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差240萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余分配0萬(wàn)元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余2331萬(wàn)元。（2012年局機(jī)關(guān)6910萬(wàn)元、蘇江1818萬(wàn)元、油茶實(shí)驗(yàn)站2014年成立、林推站124萬(wàn)元、來(lái)鳳所130萬(wàn)元，合計(jì)8982萬(wàn)元）。
（二）2014年
2014年，騰沖縣財(cái)政局下達(dá)騰沖縣林業(yè)局及林推站、來(lái)鳳山林管所、紅花油茶實(shí)驗(yàn)站、蘇江林場(chǎng)預(yù)算總額為6086萬(wàn)元，其中：年初部門預(yù)算1580萬(wàn)元，追加預(yù)算4506萬(wàn)元，追加額占本年總收入的74%。當(dāng)年預(yù)算向社會(huì)公開5個(gè)。決算報(bào)表反映部門總收入6086萬(wàn)元，其中：財(cái)政撥款4884萬(wàn)元、上級(jí)撥款59萬(wàn)元，事業(yè)單位營(yíng)業(yè)收入1143萬(wàn)元。
2014年部門總支出6942萬(wàn)元，其中：基本支出1830萬(wàn)元、項(xiàng)目支出3913萬(wàn)元、經(jīng)營(yíng)支出1199萬(wàn)元。本年總支出較上年減少1764萬(wàn)元，減少20%。2014年年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余2269萬(wàn)元（2014年期初數(shù)與2013年期末數(shù)相差62萬(wàn)元為茶花基地劃轉(zhuǎn)住建局調(diào)整上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余）。年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余1413萬(wàn)元。
審計(jì)結(jié)果表明，2013年至2014年騰沖縣林業(yè)局預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理基本能夠遵守相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，相關(guān)會(huì)計(jì)信息與財(cái)務(wù)收支狀況基本相符，基本能執(zhí)行財(cái)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定，但也存在內(nèi)部控制制度不夠健全，預(yù)算編制不完整、結(jié)算數(shù)據(jù)不真實(shí)、會(huì)議費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)超支及擴(kuò)大開支范圍、虛列支出、專項(xiàng)資金使用效益不高等情況。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）公務(wù)支出和公款消費(fèi)方面存在的問題：1. 決算數(shù)據(jù)不真實(shí)253157.72元；2、會(huì)議費(fèi)超支22650元，無(wú)會(huì)議通知、簽到表、經(jīng)費(fèi)決算等資料報(bào)銷會(huì)議費(fèi)79069元；3、公務(wù)接待管理方面的問題；4、公務(wù)用車配備和管理使用方面存在的問題；5、多報(bào)差旅費(fèi)1948元；
（二）未辦理政府采購(gòu)12125元；
（三）其他方面存在的問題：1. 專項(xiàng)結(jié)余過大，資金效益未能有效發(fā)揮；2、虛列支出12.40萬(wàn)元；3、預(yù)算編制不完整4945.81萬(wàn)元；4、擠占挪用專項(xiàng)資金1310743.8元；5. 違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼50900元；6、2013收取森林資源評(píng)估費(fèi)92345.32元未執(zhí)行收支兩條線。
三、審計(jì)處理情況及建議
針對(duì)上述問題，騰沖縣審計(jì)局已按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)公務(wù)支出和公款消費(fèi)方面的問題，責(zé)令林業(yè)局應(yīng)在以后的工作中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，其中多報(bào)差旅費(fèi)1948元作退回并收繳國(guó)庫(kù)處理；對(duì)未辦理政府采購(gòu)的問題，責(zé)令林業(yè)局及下屬單位在以后的工作中嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)采購(gòu)手續(xù)；對(duì)專項(xiàng)資金結(jié)余過大的問題，縣財(cái)政局2015年4月已對(duì)結(jié)存兩年以上的財(cái)政存量資金（財(cái)政預(yù)算安排部分349.95萬(wàn)元）進(jìn)行了收繳，責(zé)成縣林業(yè)局加強(qiáng)項(xiàng)目管理，加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，切實(shí)發(fā)揮專項(xiàng)資金使用效益；對(duì)虛列支出12.40萬(wàn)元的問題，作收繳國(guó)庫(kù)處理；對(duì)預(yù)算編制不完、擠占挪用專項(xiàng)資金、違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、2013收取森林資源評(píng)估費(fèi)未執(zhí)行收支兩條線的問題，責(zé)令林業(yè)局在今后的工作中應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，騰沖縣審計(jì)局建議：（一）嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》，同時(shí)要強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，規(guī)范財(cái)務(wù)核算行為，健全財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度，特別在對(duì)各種收費(fèi)項(xiàng)目的管理中，不能僅僅根據(jù)銀行對(duì)賬單記“待入收入”，騰沖縣林業(yè)局要制定相關(guān)的內(nèi)部控制制定，確保各種收入及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)。（二）加強(qiáng)對(duì)育林基金的管理，騰沖縣林業(yè)局要制定育林基金的內(nèi)部管理辦法，對(duì)育林基金的使用年初制定計(jì)劃，嚴(yán)格按計(jì)劃安排使用。（三）加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理，制定專項(xiàng)資金管理使用的內(nèi)部控制制度，對(duì)專項(xiàng)資金的使用進(jìn)行跟蹤調(diào)查，確保專項(xiàng)資金使用的安全有效，提高資金的使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報(bào)告中提出的審計(jì)建議，林業(yè)局已進(jìn)行整改，采納了審計(jì)建議。對(duì)公務(wù)支出和公款消費(fèi)方面的問題，林業(yè)局在工作中已經(jīng)嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其中多報(bào)差旅費(fèi)1948元已退回并已收繳國(guó)庫(kù)；對(duì)未辦理政府采購(gòu)的問題，林業(yè)局及下屬單位在工作中已嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)手續(xù)；對(duì)專項(xiàng)資金管理方面縣林業(yè)局已加強(qiáng)項(xiàng)目管理，加快了項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度；對(duì)虛列支出12.40萬(wàn)元的問題，已收繳國(guó)庫(kù)；對(duì)預(yù)算編制不完、擠占挪用專項(xiàng)資金、違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、2013收取森林資源評(píng)估費(fèi)未執(zhí)行收支兩條線的問題，林業(yè)局在工作中已嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
騰沖縣荷花鎮(zhèn)2014年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，騰沖縣審計(jì)局于2015年7月至8月，對(duì)騰沖縣荷花鎮(zhèn)人民政府2014年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況
荷花鎮(zhèn)2014年完成財(cái)政總收入1687萬(wàn)元，占年初預(yù)算的105%，同比增收163萬(wàn)元，增長(zhǎng)11%，其中：公共財(cái)政預(yù)算收入1401萬(wàn)元，占年初預(yù)算的101%、上劃收入285萬(wàn)元；上級(jí)補(bǔ)助收入2419萬(wàn)元；上年結(jié)余-34萬(wàn)元；上解支出243萬(wàn)元；累計(jì)財(cái)力3543萬(wàn)元，當(dāng)年可支配財(cái)力1581萬(wàn)元；本年支出3578萬(wàn)元，占年初預(yù)算的239%；年末凈結(jié)余-34萬(wàn)元。
審計(jì)結(jié)果表明，荷花鎮(zhèn)在具體組織本級(jí)預(yù)算執(zhí)行中，緊緊圍繞縣委、縣政府中心工作，結(jié)合國(guó)庫(kù)改革和部門預(yù)算管理的要求，充分發(fā)揮財(cái)政職能，合理調(diào)度資金，積極組織財(cái)稅收入，合理安排財(cái)政支出，地方財(cái)政總收入和公共財(cái)政支出分別完成全年預(yù)算的105%和239%，圓滿完成了全年收支目標(biāo)任務(wù)。在預(yù)算管理中，基本能夠按照“保工資、保重點(diǎn)、保民生、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的要求開展工作，強(qiáng)化預(yù)算管理，不斷完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)“零戶統(tǒng)管”和強(qiáng)化非稅收入征管工作，努力提高財(cái)政監(jiān)管能力。2014年度預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算管理總體較好，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些在預(yù)算管理、預(yù)算執(zhí)行等方面需要進(jìn)一步規(guī)范和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算管理、預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題：1. 截留、隱瞞非稅收入11669元；2. 應(yīng)繳未繳預(yù)算款28122元；3. 未代扣代繳個(gè)人所得稅，涉及納稅基數(shù)157900元；4. 財(cái)政支出決算不實(shí)1766384.64元；5. 往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理；
（二）公車管理方面存在的問題：超編使用公務(wù)用車9輛，車輛管理內(nèi)控制度不健全；
三、審計(jì)處理情況及建議
針對(duì)上述問題，騰沖縣審計(jì)局已按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)截留、隱瞞非稅收入11669元及應(yīng)繳未繳預(yù)算款28122元的問題作收繳縣級(jí)國(guó)庫(kù)處理；對(duì)未代扣代繳個(gè)人所得稅的問題已按程序移送騰沖縣地方稅務(wù)局進(jìn)行查處；對(duì)財(cái)政支出決算不實(shí)的問題責(zé)成荷花鎮(zhèn)人民政府在今后年度預(yù)算執(zhí)行中采取積極措施，努力增收節(jié)支，逐步消化歷年財(cái)政掛賬支出；對(duì)往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬責(zé)成荷花鎮(zhèn)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行一次全面的清理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為；對(duì)公車管理方面的問題責(zé)成荷花鎮(zhèn)加強(qiáng)公車管理，結(jié)合下一步公車改革，做好公務(wù)用車清理和上報(bào)處理工作。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，騰沖縣審計(jì)局建議：（一）嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入的征收管理規(guī)定，及時(shí)征收和上繳預(yù)算收入；（二）加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按資金使用范圍支出，提高財(cái)政資金使用效益；（三）加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，減少現(xiàn)金結(jié)算；（四）進(jìn)一步加大預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)政、財(cái)務(wù)管理核算水平，加強(qiáng)內(nèi)部及單位之間的銜接，反映經(jīng)濟(jì)行為全貌。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，荷花鎮(zhèn)政府高度重視，認(rèn)真組織整改落實(shí)。截留、隱瞞非稅收入11669元及應(yīng)繳未繳預(yù)算款28122元,荷花鎮(zhèn)已將其全部繳入縣級(jí)國(guó)庫(kù)；未代扣代繳個(gè)人所得稅已由騰沖縣地方稅務(wù)局進(jìn)行了查處；其他問題荷花鎮(zhèn)已將其納入整改計(jì)劃，將按計(jì)劃及時(shí)進(jìn)行整改。
騰沖縣發(fā)展和改革局2014年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，騰沖縣審計(jì)局于2015年1月至2月，對(duì)騰沖縣發(fā)展和改革局2014年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況
2014年發(fā)展和改革局決算反映收入總額為16 834 675.90元，全部為財(cái)政撥款。決算反映支出總額為18 006 383.30元，其中：基本支出15 927 702.36元，項(xiàng)目支出為2 078 680.94元。2013年結(jié)余2 343 026.46元（其中基本支出結(jié)轉(zhuǎn)193 026.46元，項(xiàng)目支出結(jié)余2 150 000.00）；2014年末結(jié)余1 171 319.06元（其中基本支出結(jié)轉(zhuǎn)1 100 000.00元，項(xiàng)目支出結(jié)余71 319.06元）。
審計(jì)結(jié)果表明，發(fā)展和改革局的財(cái)政撥款支出基本上按照預(yù)算支出列支，基本能按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，固定資產(chǎn)購(gòu)置執(zhí)行了《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》，“三公”經(jīng)費(fèi)支出總體呈下降趨勢(shì)，但存在支出超預(yù)算，執(zhí)行《黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》相關(guān)政策不到位等問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）支出超預(yù)算695 680.94元；
（二）庫(kù)存現(xiàn)金過大。
三、審計(jì)處理情況及建議
針對(duì)上述問題，騰沖縣審計(jì)局已按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。責(zé)成發(fā)展和改革局在今后的工作中應(yīng)厲行節(jié)約、降低行政成本，盡量使用轉(zhuǎn)賬，減少現(xiàn)金開支，保證資金安全。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，騰沖縣審計(jì)局建議：公務(wù)接待要建立審批控制制度，費(fèi)用報(bào)銷的接待清單等附件應(yīng)齊全；在資金支付時(shí)應(yīng)按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。對(duì)跨月不能歸還 的借款應(yīng)當(dāng)及時(shí)記賬處理，借款人應(yīng)加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，合理使用資金。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報(bào)告中提出的審計(jì)建議，發(fā)展和改革局認(rèn)真進(jìn)行研究，提出整改的對(duì)策和措施，進(jìn)行了整改，采納了審計(jì)建議。
騰沖縣第一、第二幼兒園2014年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況
審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，騰沖縣審計(jì)局于2015年3月至4月，對(duì)騰沖縣第一、第二幼兒園2014年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況
一幼2014年度賬面反映預(yù)算收入共計(jì)5817798.36元；年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余285000.00元；當(dāng)年預(yù)算支出共計(jì)5615798.36元；年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余（累計(jì)結(jié)余）487000.00元，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)487000.00元。預(yù)算支出共計(jì)5615798.36元，其中：工資福利支出2536046.86元、商品和服務(wù)支出1304136.97元、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出1022414.54元、債務(wù)利息支出139058.21元、其他資本性支出614141.78元。
二幼2014年度賬面反映預(yù)算收入共計(jì)3429169.71元；年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余769795.00元；當(dāng)年預(yù)算支出共計(jì)3538118.09元；年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余（累計(jì)結(jié)余）660864.62元，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余660864.62元。二幼2014年度賬面反映預(yù)算支出共3538118.09 元，其中：工資福利支出2039695.00元、商品和服務(wù)支出1038235.69元、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出239094.40元、債務(wù)利息支出180000.00元、其他資本性支出41093.00元。
審計(jì)結(jié)果表明，騰沖縣第一、第二幼兒園2014年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，預(yù)算執(zhí)行情況較好，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定；各項(xiàng)收入均納入學(xué)校賬務(wù)統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算；保教費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，代收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理；提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了該園財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。園內(nèi)成立了經(jīng)監(jiān)小組，對(duì)每月的財(cái)務(wù)管理狀況及經(jīng)費(fèi)收支等進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)問題能及時(shí)糾正。但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)了一些在預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面及政策執(zhí)行中需要進(jìn)一步規(guī)范和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支中發(fā)現(xiàn)的主要問題：1.存量資金較大，影響財(cái)政資金使用效益；2.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不夠規(guī)范；
（二）一幼未按規(guī)定及程序與非在編職工（臨時(shí)工）簽訂勞動(dòng)合同，沒有為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金。
三、審計(jì)處理情況及建議
針對(duì)上述問題，騰沖縣審計(jì)局已按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支的問題，責(zé)成一幼、二幼在以后的財(cái)務(wù)核算管理工作中，建立健全并認(rèn)真執(zhí)行好內(nèi)部各種規(guī)章制度，抓好公務(wù)卡結(jié)算或轉(zhuǎn)賬結(jié)算和預(yù)算單位庫(kù)存現(xiàn)金限額管理制度。對(duì)未按規(guī)定及程序與非在編職工（臨時(shí)工）簽訂勞動(dòng)合同問題，責(zé)成一幼改正，規(guī)范用工行為，按相關(guān)規(guī)定及程序與受聘者及時(shí)簽訂勞動(dòng)合同并為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，騰沖縣審計(jì)局建議：（一）政府應(yīng)適當(dāng)增加對(duì)公辦幼兒園辦學(xué)經(jīng)費(fèi)及生均公用經(jīng)費(fèi)的投入，全面建立公辦幼兒園經(jīng)費(fèi)保障基本制度，保證公辦幼兒園的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）政府要鼓勵(lì)引導(dǎo)、規(guī)范發(fā)展民辦幼兒園，重點(diǎn)發(fā)展農(nóng)村學(xué)前教育建設(shè)。（三）教育主管部門要嚴(yán)格學(xué)籍管理，規(guī)范辦學(xué)行為。（四）建立債務(wù)償還機(jī)制，促進(jìn)債務(wù)良性管理。公辦幼兒園在收費(fèi)有限的情況下，一方面要想方設(shè)法積極爭(zhēng)取資金，提高債務(wù)直接償還能力；另一方面要厲行節(jié)約，規(guī)范支出行為，提高資金的使用效能，縮短債務(wù)的償還周期。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，第一、第二幼兒園高度重視，認(rèn)真整改落實(shí)。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不夠規(guī)范的問題，二所幼兒園承諾在以后的工作中逐步進(jìn)行規(guī)范；一幼已按規(guī)定及程序與非在編職工（臨時(shí)工）簽訂了勞動(dòng)合同。
騰沖市2014年1-12月新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十三條，騰沖縣審計(jì)局于2015年3月至4月，對(duì)騰沖市2014年1-12月新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況
2014年全市實(shí)際參加新農(nóng)合的人口數(shù)為591855人（其中包含：民政資助低保戶及五保戶108070人，以及按國(guó)家相關(guān)政策農(nóng)轉(zhuǎn)城的居民戶口），參合率達(dá)97.83%。
2014年1—12月份，全市共補(bǔ)償257.09萬(wàn)人次，其中門診補(bǔ)償250.13萬(wàn)人次，占總補(bǔ)償人次的97.29%；同比減少1%；住院補(bǔ)償6.96萬(wàn)人次, 占總補(bǔ)償人次的2.71%，同比增長(zhǎng)5.65%。補(bǔ)償資金共計(jì)21187.10 萬(wàn)元，其中門診補(bǔ)償資金4852.21萬(wàn)元，占總補(bǔ)償資金的22.9%，同比增長(zhǎng)6.97 %；住院補(bǔ)償資金16864.46萬(wàn)元，占總補(bǔ)償資金的79.60%，資金使用率為94.2%，同比降低0.13 %。全市參合農(nóng)民住院次均補(bǔ)助3918.08元，比上年同期增加494.47元，提高14.44%。平均實(shí)際補(bǔ)償率為60.90%，同比減少1.91個(gè)百分點(diǎn)。其中，市（縣）以上、市（縣）、鄉(xiāng)三級(jí)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)際住院補(bǔ)償率分別為55.36%、60%、80.34%，同比分別增加1.34、4和1.12個(gè)百分點(diǎn)。
審計(jì)結(jié)果表明，騰沖市衛(wèi)生和計(jì)劃生育局及市合管辦能認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家相關(guān)新農(nóng)合政策，機(jī)構(gòu)健全，新農(nóng)合基金管理各項(xiàng)制度基本建立并逐步完善健全，體制運(yùn)行比較平穩(wěn)有效；農(nóng)民參合率保持較高水平；推動(dòng)了農(nóng)村衛(wèi)生資源的整合利用，促進(jìn)了農(nóng)村衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展；財(cái)務(wù)管理符合《會(huì)計(jì)法》、《云南省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)管理暫行辦法》和《云南省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會(huì)計(jì)核算暫行辦法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，新農(nóng)合基金按照相關(guān)規(guī)定設(shè)立了財(cái)政專戶，市財(cái)政及市合管辦能夠及時(shí)分配、撥付資金。新農(nóng)合基金單獨(dú)建賬核算，實(shí)行收支兩條線管理，做到了專款專用，財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法。但也存在個(gè)別衛(wèi)生院、衛(wèi)生所置換藥品、虛開處方以及管理不規(guī)范等需要進(jìn)一步規(guī)范和完善的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
1. 部分村衛(wèi)生所高價(jià)藥與低價(jià)藥在使用中進(jìn)貨數(shù)量、使用數(shù)量與結(jié)存數(shù)量不相符，存在虛開處方、以高價(jià)藥替換低價(jià)藥的情況，涉及資金2749.91元；
2、北海鄉(xiāng)衛(wèi)生院多收床位費(fèi)168元；
3. 部分衛(wèi)生院藥房及日常管理不規(guī)范。
三、審計(jì)處理情況及建議
針對(duì)上述問題，騰沖縣審計(jì)局已按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違規(guī)套取的新農(nóng)合資金2749.91元由市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)合管辦根據(jù)各自分工分級(jí)落實(shí)，從上報(bào)的結(jié)算資金中予以扣除并歸還原渠道處理；對(duì)違規(guī)套取的新農(nóng)合資金168元由市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)合管辦根據(jù)各自分工分級(jí)落實(shí)，從上報(bào)的結(jié)算資金中予以扣除并歸還原渠道處理。對(duì)衛(wèi)生院管理不規(guī)范問題，責(zé)成上述相關(guān)衛(wèi)生院限期整改完畢，并將整改結(jié)果報(bào)市審計(jì)局。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，騰沖縣審計(jì)局建議：（一）市衛(wèi)生和計(jì)劃生育局、市合管辦應(yīng)加強(qiáng)對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，嚴(yán)格制度執(zhí)行，嚴(yán)肅查處醫(yī)療行為不規(guī)范、亂收費(fèi)的行為。（二）市衛(wèi)生和計(jì)劃生育局、市合管辦應(yīng)加大鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、村衛(wèi)生所的醫(yī)療服務(wù)保障能力建設(shè)，強(qiáng)化鄉(xiāng)村醫(yī)生、合管辦人員的培訓(xùn)，提高服務(wù)能力和監(jiān)管水平。（三）村衛(wèi)生所應(yīng)加強(qiáng)藥品管理，建立健全賬務(wù)記錄。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，騰沖市衛(wèi)生和計(jì)劃生育局高度重視，已組織相關(guān)單位進(jìn)行了整改落實(shí)。