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騰沖市關(guān)于2018年度市本級財政

預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

——2019年 7月25日在騰沖市第二屆人大常委會第二十一次會議上

騰沖市人民政府

主任、各位副主任，各位委員：

我受市人民政府委托，報告2018年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)市委、市政府及上級審計機關(guān)安排部署，市審計局依法對2018年度市級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了財政管理、預(yù)算執(zhí)行、涉企收費管理與降費措施落實及債務(wù)資金、脫貧攻堅等重點專項資金管理使用情況，共審計160多個單位。審計結(jié)果表明，2018年，在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅強領(lǐng)導(dǎo)下，在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)和市人大的有效監(jiān)督下，各部門樹牢“四個意識”，堅定“四個自信”，堅決做到“兩個維護”，深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，認真執(zhí)行二屆市人大二次會議決議，落實市人大財經(jīng)委審查意見，堅持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，全力做好穩(wěn)增長、惠民生、促改革、防風險工作，全年經(jīng)濟社會發(fā)展主要目標任務(wù)圓滿完成，決勝全面建成小康社會取得新的進展。

——公共財政收支目標圓滿完成，經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。財政部門認真落實省市財稅工作會議要求，堅持穩(wěn)中求進的工作基調(diào)，深化財政改革，強化財政監(jiān)督，挖潛增收，積極防范和化解地方政府性債務(wù)風險。2018年度完成一般公共預(yù)算收入17.56億元，占年初預(yù)算的100%，同比增3.4%；政府性基金收入22.62億元，占全年預(yù)算的361.2%，同比增256.5%；社保基金收入14.11億元，占年初預(yù)算的104.5%，同比降19.8%；國有資本經(jīng)營收入181萬元，占年初預(yù)算的113.1%，同比增22.3%。完成公共財政支出62.63億元，占年初預(yù)算的105.2%，同比增支7.48億元，增136%；政府性基金支出13.87億元，占年初預(yù)算的355.3%，同比增支9.08億元，增長189.4%；社保基金支出11.91億元，占年初預(yù)算的98.8%，同比減支3.73億元，降23.8%；國有資本經(jīng)營支出179萬元。

——供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革深入推進，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進一步加強。取消一批行政許可事項，全面實施全國統(tǒng)一的市場準入負面清單制度，全年為企業(yè)和個人減稅約3.9億元。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)補短板力度不斷加大，基本建設(shè)項目資金投入7.04億元，同比增3.5%，拉動固定資產(chǎn)投資近8億元。積極推進中央預(yù)算內(nèi)投資項目建設(shè)，到位中央預(yù)算內(nèi)基建投資項目14項、資金0.82億元。

——財政改革持續(xù)深化，重點領(lǐng)域支出得到保障。政府預(yù)算體系進一步完善，收入征管體系逐步科學(xué)合理，國庫集中支付改革持續(xù)深化，有力推進“陽光財政”和政府采購管理改革，推行厲行節(jié)約電子化管理。教育、文化、衛(wèi)生、社會保障與就業(yè)、農(nóng)林水等民生領(lǐng)域支出進一步加強，全市民生投入占一般公共預(yù)算支出的70.9%。

——三大攻堅戰(zhàn)取得明顯成效，重點任務(wù)進展順利。積極穩(wěn)妥化解政府性債務(wù)，嚴控政府債務(wù)增量，守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風險的底線，靈活用好存量債務(wù)置換政策，加大新增債券爭取力度。沿邊金融穩(wěn)步推進，域內(nèi)金融體系不斷完善，強化地方金融風險監(jiān)管。積極保障脫貧攻堅，全市投入各級財政專項扶貧資金1.47億元，市級扶貧資金投入同比增長69%。深入推進綠色發(fā)展，積極支持全國第二批“綠水青山就是金山銀山”實踐創(chuàng)新基地、國家園林城市、國家森林城市創(chuàng)建，組織編制儲備生態(tài)環(huán)境保護修復(fù)治理項目18個。

——審計查出問題整改成效較好，體制機制進一步健全。相關(guān)部門和單位持續(xù)開展整改、加強管理、完善制度，防患于未然。上年度審計查出的問題已落實整改資金6.51億元，采納審計建議239條，處理處分6人次。

一、市本級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況

重點審計了預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、財政管理及專戶管理情況。市級決算表明，2018年一般公共財政收入總量68.91億元，支出總量68.04億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.87億元；政府性基金收入總量30.42億元，支出總量29.61億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.80億元；社保基金收入總量19.44億元，支出總量18.23億元，滾存結(jié)余6.97億元；國有資本經(jīng)營收入181萬元，支出179萬元，調(diào)出資金2萬元。2018年度預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算管理總體較好，但也存在一些需要進一步規(guī)范和改進的問題。

（一）部分預(yù)算資金未按規(guī)定及時下達，影響預(yù)算執(zhí)行進度。2018年上級專項轉(zhuǎn)移支付資金13648.80萬元未在規(guī)定的30日內(nèi)下達；年初預(yù)算中部分項目支出未在當年9月底前下達至具體項目和實施單位，10月以后下達金額為34548.62萬元。

（二）預(yù)算調(diào)整規(guī)模過大，預(yù)算“剛性”約束作用不明顯。年度內(nèi)，政府性基金預(yù)算收入、支出調(diào)整率為261.25%、255.28%。

（三）非稅收入未按規(guī)定及時繳庫、違規(guī)退庫，影響財政決算的真實完整性。截至2018年末，市財政非稅收入?yún)R繳專戶8144.65萬元、市收儲中心土地出讓收入7370.85萬元未及時繳入國庫；2018年12月，市財政局違規(guī)退庫、調(diào)節(jié)財政收入1038萬元。

（四）部分預(yù)算項目未形成支出、未及時結(jié)算，影響財政資金使用效益。2018年，19個上級專項轉(zhuǎn)移支付項目當年未實施， 5919.45萬元財政資金未形成支出；25個上年額度結(jié)余項目、資金574.47萬元當年未下達或未分配使用，資金效益未能有效發(fā)揮；截至2018年12月，市財政局管理核算的涉農(nóng)項目中，以前年度撥付7個項目、資金1455.83萬元一直未報賬結(jié)算，影響財政資金支出績效的有效體現(xiàn)。

（五）代編預(yù)算規(guī)模較大，不利于預(yù)算約束作用的有效發(fā)揮。2018年預(yù)算指標中，有225227.32萬元作為年初預(yù)算預(yù)留指標未細化到具體單位和項目，其中：一般公共預(yù)算132672.29萬元、基金預(yù)算92395.03萬元、國有資本經(jīng)營預(yù)算160萬元，分別占其年初預(yù)算（扣除指定用途的轉(zhuǎn)移支付和上年結(jié)轉(zhuǎn)外指標金額）的31.33%、147.56%和100%。

（六）預(yù)備費設(shè)置和動支不嚴格，不利于突發(fā)事件的應(yīng)急處理。2018年，財政部門年初預(yù)算預(yù)備費1000萬元，未嚴格按照本級一般公共預(yù)算支出額百分之一至百分之三的比例設(shè)置預(yù)備費，少設(shè)置預(yù)備費4129.51萬元；當年共動支預(yù)備費986.16萬元，涉及64個項目、41個單位，主要用于各相關(guān)單位及部門工作經(jīng)費支出。

（七）借調(diào)、拉用財政專戶資金，影響預(yù)算單位項目實施。2017年至2018年，市財政局從市交通局、市水務(wù)局、界頭鎮(zhèn)等8個部門（鄉(xiāng)鎮(zhèn) ）調(diào)入專項資金14500萬元，出借給市國資公司用于全市資金調(diào)度，截至2019年5月，調(diào)用資金尚未歸還7700萬元，

二、市級部門決算草案及預(yù)算執(zhí)行審計情況

審計全市218戶獨立核算單位的決算草案，重點關(guān)注了“三公經(jīng)費”、會議費、培訓(xùn)費支出決算情況，總體上，全市部門預(yù)算執(zhí)行總體較好，執(zhí)行率為96%，但部門預(yù)算到位率較低，到位率為37%，“三公經(jīng)費”、會議費支出得到進一步控制，分別較上年降低874.63萬元、98.58萬元，降幅為19.77%和9.66%。，但培訓(xùn)費支出連續(xù)兩年快速增長，較上年增長491.31萬元，增17.99%，較2016年增37.18%，全市公用經(jīng)費支出控制應(yīng)進一步加強。重點審計了市公安局、市人社局、市自然資源局等3家部門2018年度部門預(yù)算執(zhí)行情況，實施了139家一級預(yù)算單位部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計調(diào)查。從審計情況看，部門預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算管理要求，但也還不同程度地存在違規(guī)發(fā)放津補貼、擴大預(yù)算支出范圍、政府采購及接待費管理制度執(zhí)行不規(guī)范等需要進一步加強和改進的問題。

（一）嚴肅執(zhí)紀工作需進一步加強。市林草局、市動物衛(wèi)生監(jiān)督所等8家單位違規(guī)發(fā)放津貼補33.44萬元；市市場監(jiān)督管理局虛列支出33.94萬元；市婦聯(lián)、市政法委等19家單位擴大支出范圍、超標準列支招待費、重復(fù)報銷差旅費7.73萬元；市科協(xié)對科普專項資金監(jiān)管不嚴，導(dǎo)致部分村社套取3.11萬元；市政務(wù)管理局、市綜合執(zhí)法局、市公安局應(yīng)繳未繳預(yù)算收入280.39萬元；市應(yīng)急管理局、市接待辦、市茶辦等單位部分公務(wù)接待管理不規(guī)范。

（二）財務(wù)管理、項目管理及資產(chǎn)采購工作需進一步加強。市財政局、市民政局等5家單位存量資金6.06萬元清理不到位；市林草局市交通局等15家單位往來款未及時清理或項目進度慢，結(jié)存資金量較大，時間較長；騰六中、市收儲中心等3家單位執(zhí)行國庫集中支出制度不嚴格，大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象突出；騰四中、一職校等8家單位少記或未及時清理入賬固定資產(chǎn)1291.98萬元；和順圖書館、農(nóng)村廣播電視工作站部分資產(chǎn)采購未執(zhí)行政府采購制度等。

三、重大政策措施落實跟蹤審計情況

（一）涉企收費管理及降費措施落實審計調(diào)查情況。2016年以來，我市共清理和規(guī)范行政事業(yè)性收費47項，行政事業(yè)性收費實行清單管理。從審計情況看，我市認真加強涉企收費管理，積極推動中央和省降費措施落實。但個別單位也還存在自立名目收費、未有效執(zhí)行降費政策及違規(guī)收取涉企保證金問題：一是原市應(yīng)急救援大隊未經(jīng)批準自立名目收取“礦山救護服務(wù)費”52.74萬元、市一中違規(guī)收取自行車管理費、電子閱覽室流量費2.11萬元；二是市林草局、市大河林場、猴橋鎮(zhèn)等10家單位違規(guī)收取涉企保證金1502.91萬元；三是明光鎮(zhèn)、騰越鎮(zhèn)、市住建局等9家單位超標準收取（預(yù)留）工程保證金449.96萬元；四是市投資促進局、騰沖邊合區(qū)拉用企業(yè)保證金5930.62萬元、市自然資源局未及時清退保證金2440.34萬元。

（二）地方政府性債務(wù)審計情況。2018年，上級下達我市債務(wù)限額為62.36億元，其中：一般債務(wù)49.86億元、專項債務(wù)12.50億元。審計重點關(guān)注了2018年度上級轉(zhuǎn)貸債務(wù)資金管理使用情況。從審計情況看，財政部門基本能按國家有關(guān)規(guī)定加強債務(wù)資金的管理，新增債務(wù)資金投向總體符合國家政策要求，置換債務(wù)資金基本能按批準項目完成置換。但在債務(wù)資金分配、使用過程中也還存在資金閑置、支出進度慢、項目安排重點不突出等問題。

1. 市住建局、芒棒鎮(zhèn)、荷花灣旅游公司等8個單位滯留、閑置新增債券資金6110.94萬元，市收儲中心、界頭鎮(zhèn)、曲石鎮(zhèn)、等10家部門13659.60萬元新增債券資金支出進度較慢，資金效益未能有效發(fā)揮。

2. 財政部門在安排新增一般債券資金時，重點不夠突出，難以發(fā)揮規(guī)模效益。2018年新增一般債券資金13600萬元，安排到27個單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)，分散于100多個項目，資金量最少的僅500元，給項目及債券資金的使用監(jiān)管帶來較大困難。

3. 西山壩新城核桃園北區(qū)、荷花灣旅游小鎮(zhèn)項目專項債券資金對應(yīng)的項目資本金9100萬元不到位，不利于土儲專項債券項目的順利推進。

（三）扶貧項目資金審計情況。重點審計2013年至2016年扶貧項目資金管理使用情況及2017年50萬元以上的扶貧項目竣工決算情況。總體上，我市通過強化制度建設(shè)，加強扶貧資金與項目管理，貧困人口的生產(chǎn)、生活條件有了較大改善，脫貧攻堅各項工作取得階段性成效。從審計情況看，脫貧攻堅形勢依然嚴峻，界頭鎮(zhèn)2013年第二批產(chǎn)業(yè)扶貧紅花油茶種植、五合鄉(xiāng)2014年度官田村新寨自然村整村推進等9個項目的產(chǎn)業(yè)發(fā)展與生態(tài)環(huán)境補助資金281.6萬元未兌付到農(nóng)戶；滇灘鎮(zhèn)早坡社區(qū)余家塘自然村道路硬化、荷花鎮(zhèn)雨傘村整村推進等32個扶貧基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目多計工程價款41.23萬元；猴橋鎮(zhèn)猴橋社區(qū)貧困村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目52.03萬元未按投資計劃實施；北海鄉(xiāng)扶貧整鄉(xiāng)推進項目結(jié)余自籌款22.83萬元未有效發(fā)揮資金效益。

四、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計情況

強化對黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任的監(jiān)督，嚴格落實黨風廉政建設(shè)主體責任和經(jīng)濟責任，客觀審慎地評價領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責情況，為市委監(jiān)管管理、提拔任免干部提供參考依據(jù)。2018年7月以來，對市殘聯(lián)、市民宗局、馬站鄉(xiāng)等5家部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)共6名領(lǐng)導(dǎo)干部進行了任期（任中）經(jīng)濟責任審計。經(jīng)濟責任審計共查出違規(guī)及管理不規(guī)范資金174.08萬元（其中應(yīng)收繳和退回違規(guī)金額41.29萬元、自行糾正整改金額132.79萬元）；違規(guī)使用車輛1輛；非金額計量問題15項；移交相關(guān)部門進一步查處問題線索2起。

五、政府投資項目審計情況

圍繞重點資金、重大項目，加強政府投資審計監(jiān)督。一是完成了60個政府投資建設(shè)項目的竣工決算審計，審計資金21.11億元，由于工程造價結(jié)算不實等原因，核減工程價款為政府挽回經(jīng)濟損失3836.14萬元；二是持續(xù)開展重大項目全過程跟蹤審計。完成了2015年至2017年城市棚戶區(qū)改造項目跟蹤審計，審計資金39.38億元，市花梨溝水庫建設(shè)及邊合區(qū)轉(zhuǎn)口加工標準廠房建設(shè)項目（一期）跟蹤審計正在進行中。

六、市屬國有企業(yè)審計情況

實施了市城投公司原董事長任期經(jīng)濟責任審計、騰興投資公司財務(wù)收支審計。總體上，國有企業(yè)不斷加強戰(zhàn)略規(guī)劃、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局、整合資源，推動新項目落地，發(fā)展動力進一步增強。但也存在應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、改變貸款資金用途、違反決策程序?qū)ν饨杩詈桶l(fā)放薪酬、部分工程未執(zhí)行招投標、超額收費、違規(guī)提取收入以及項目投資過程中受各種政策因素影響、導(dǎo)致項目實際投資效果未達到預(yù)期、企業(yè)面臨重大損失或財務(wù)風險等一系列需要進一步加以規(guī)范和改進的問題，加強國有企業(yè)的監(jiān)管、建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度依然任重道遠。

七、其他重點專項審計（調(diào)查）情況

（一）村級財務(wù)收支與管理專項審計調(diào)查情況。實施了界頭、滇灘、北海、新華等4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務(wù)收支及管理情況專項審計調(diào)查，審計結(jié)果表明，規(guī)范村級管理，打通政策措施落實“最后一公里”的任務(wù)依然十分艱巨。一是村級管理方面，鄉(xiāng)鎮(zhèn)相關(guān)部門重視程度不夠、監(jiān)管不嚴，代管記賬不規(guī)范，部分村（社）存在私設(shè)“小金庫”、違規(guī)收費、違規(guī)發(fā)放獎金及各類補助、違規(guī)報銷煙酒及個人消費、騙取套取專項資金、虛列支出、貪污挪用、套取集體資金等問題；二是惠民政策執(zhí)行方面，依然存在虛假申報、超標準、超范圍分配農(nóng)危改資金，審核把關(guān)不嚴、向已亡故人員發(fā)放低保資金等問題；三是集體資產(chǎn)管理方面，依然存在資產(chǎn)效益低下、賬實不符等問題。

（二）市中醫(yī)醫(yī)院信息系統(tǒng)審計情況。對市中醫(yī)醫(yī)院部分信息系統(tǒng)的安全性、可靠性進行了審計。總體上，市中醫(yī)醫(yī)院信息系統(tǒng)安全保障制度體系基本完整，信息系統(tǒng)基本能支撐醫(yī)療業(yè)務(wù)流程的實現(xiàn)。但也存在信息系統(tǒng)管理控制不完善導(dǎo)致違規(guī)計收醫(yī)療服務(wù)費、執(zhí)行困難群體惠民政策措施不到位、超醫(yī)保協(xié)議規(guī)定的診療項次計收中醫(yī)診療服務(wù)費用、違反合理檢查原則實施醫(yī)療服務(wù)行為以及分解住院、要求患者在門診交納應(yīng)納入醫(yī)保基金支付的費用損害患者利益、信息系統(tǒng)安全管理不到位等問題。

八、審計移送的違紀違法問題線索情況

上述各項審計中，發(fā)現(xiàn)并移送涉嫌違紀違法問題線索13起，涉及問題金額6080.41萬元，這些問題線索主要包括：一是滇灘鎮(zhèn)河西社區(qū)總支書記、主任李某某涉嫌虛報冒領(lǐng)、違規(guī)截留財政資金、侵占集體資金問題；二是界頭鎮(zhèn)部分社區(qū)涉嫌違規(guī)收費私設(shè)小金庫問題；三是北海鄉(xiāng)部分村民涉嫌違規(guī)領(lǐng)取社保資金、界頭鎮(zhèn)部分社區(qū)涉嫌編造公墓建設(shè)竣工結(jié)算資料套取財政資金問題；四是市中醫(yī)醫(yī)院涉嫌違規(guī)計收醫(yī)療服務(wù)費用、違規(guī)操作加重患者負擔、違反醫(yī)保協(xié)議規(guī)定實施醫(yī)療服務(wù)行為等問題。

九、審計建議

    （一）著力提高財政管理水平。加大財政資金統(tǒng)籌力度，預(yù)算安排時應(yīng)充分考慮結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余和政策變化等實際情況，避免資金沉淀。優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大投入力度，著力解決制約經(jīng)濟發(fā)展和民生改善的短板，提高預(yù)算支出的精準度和有效性。嚴肅財經(jīng)紀律，硬化預(yù)算約束。

（二）切實加強國庫資金管理。全面清理已經(jīng)發(fā)生的財政借墊款，擴大稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)范圍，持續(xù)推動非稅收入電子化繳款，擴大國庫集中支付范圍，深化公務(wù)卡制度改革，強化預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控，減少財政資金支付的中間環(huán)節(jié)和現(xiàn)金使用。

（三）強化地方政府性債務(wù)管理。妥善處理存量債務(wù)和在建項目的后續(xù)融資，加強債務(wù)資金及項目管理，及時將債務(wù)資金落實到具體項目，加大監(jiān)督檢查力度，嚴肅查處因不作為、慢作為、亂作為導(dǎo)致建設(shè)項目開展遲緩或未實施，造成債務(wù)資金閑置、滯留和重大損失浪費的違規(guī)行為。采取措施，有效控制和化解地方政府性債務(wù)風險。

（四）加強監(jiān)督檢查，推進預(yù)決算信息公開力度。加大對部門“三公經(jīng)費”及會議費等公用經(jīng)費的監(jiān)督檢查力度，嚴格執(zhí)行接待費、會議費等管理規(guī)定，促進厲行節(jié)約、反對浪費和黨風廉政建設(shè)；切實推進扶貧項目信息公開，強化涉農(nóng)惠民資金管理、兌付情況監(jiān)督檢查，嚴肅制度紀律約束；積極做好部門預(yù)決算和“三公經(jīng)費”公開工作，自覺接受社會監(jiān)督。

（五）加強農(nóng)村“三資”管理，維護村集體經(jīng)濟和農(nóng)民群眾的合法權(quán)益。進一步加強“村組財鎮(zhèn)管”會計代理服務(wù)軟、硬件建設(shè)，建立健全農(nóng)村“三資”管理臺賬和內(nèi)控制度，強化村組干部法律法規(guī)培訓(xùn)，嚴肅紀律約束，規(guī)范財務(wù)管理；加大村務(wù)公開力度，自覺接受群眾監(jiān)督；增加財政投入，扶持壯大村集體經(jīng)濟規(guī)模，消除“空殼村”，建立健全激勵機制，增強村組干部工作積極性。

本報告反映的財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，將按有關(guān)規(guī)定向社會公告。報告的部分問題，有關(guān)部門和單位已經(jīng)進行了整改，部分問題正在進一步整改落實中，市人民政府、市審計局下一步將認真督促整改，在年底前向市人大常委會專題報告審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

主任、各位副主任，各位委員，我們將更加緊密地團結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，高舉中國特色社會主義偉大旗幟，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，自覺接受市人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，更加扎實地把市委、市政府各項決策部署貫徹好落實好，銳意進取、盡責擔當，以優(yōu)異成績慶祝中華人民共和國成立70周年！