| 索引號 | 01526016-3-04_H/2018-0202002 | 發(fā)布機構 | 騰沖市審計局 |
| 公開目錄 | 審計結果公告 | 發(fā)布日期 | 2018-02-02 09:01:36 |
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2017年第2號騰沖市排污費、水資源費、水土保持補償費三項環(huán)保專項資金征收管理使用
情況專項審計調查等項目結果公告
2017年第2號（總第15號）
（二○一七年四月十日公告）
1、騰沖市排污費、水資源費、水土保持補償費三項環(huán)保專項資金征收管理使用情況專項審計調查結果
2、騰沖市明光鎮(zhèn)2015年度預算執(zhí)行和其他財政財務收支情況審計報告結果
3、新型農村合作醫(yī)療基金劃轉清算審計結果
騰沖市排污費、水資源費、水土保持補償費三項環(huán)保
專項資金征收管理使用情況專項審計調查結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十七條規(guī)定，騰沖市審計局派出審計組，自2015年10月15日至12月4日，對騰沖市2013年度至2014年度排污費、水資源費、水土保持補償費三項環(huán)保專項資金征收、管理、使用情況進行了專項審計調查。
一、基本情況
（一）排污費收、繳、支情況
1. 2013年收入6256797.51 元（市環(huán)保局當年征收5595872.51元），其中：繳中央國庫251000元，繳省級國庫502000元，繳縣級國庫 1757000元， 非稅收入過渡戶管理3746797.51元。
2013年財政安排資金3356682.97元，其中上年結轉841472.97元，省級500000元，本級2015210元；2013年實際支出1429296元；累計結余1927386.97元。
2. 2014年收入5979961.31 元（市環(huán)保局當年征收2233163.80元），其中：繳中央國庫300000元，繳省級國庫600000元，繳縣級國庫 2100000元，非稅收入過渡戶管理2979961.31元。
2014年財政安排資金3977386.97 元，其中上年結轉1927386.97元，省級300000元，本級1750000元；2014年實際支出3470000元；累計結余507386.97元。
（二）水資源費收、繳、支情況
1. 2013年收入31059130.82 元（市水務局當年征收15698746.79元），其中：繳中央國庫1145424.52元，繳省級國庫3436273.55元，繳縣級國庫 6872547.11元，非稅收入過渡戶管理19604885.64元。
2013年財政安排資金16908511.31元，其中上年結轉813861元，省級6345200元，本級9749450.31元；2013年實際支出8912671.16元；累計結余7995840.15 元。
2. 2014年收入37626549.14元（市水務局當年征收12444057.09元），其中：繳中央國庫2396242.34元，繳省級國庫7188727.02元，繳縣級國庫 14377454.05元，非稅收入過渡戶管理13664125.73元。
2014年財政安排資金18044842.44元，其中上年結轉7995840.15 元，本級10049002.29元；2014年實際支出12643692.46元；累計結余5401149.98元。
（三）水土保持補償費收、繳、支情況
1. 2013年收入450120元（市水務局當年征收286580元），其中：非稅收入過渡戶管理450120元。
2013年財政安排資金1329201元，其中上年結轉529201元，省級800000元；2013年實際支出486909.34元；累計結余842291.66元。
2. 2014年收入2437300元（市水務局當年征收1998280.00元），其中：非稅收入過渡戶管理2437300元。
2014年財政安排資金4142291.66元，其中上年結轉842291.66元，省級3300000.00元；2013年實際支出3773596.05元；累計結余368695.61元。
排污、水資源、水土保持三項工作是比較復雜的系統(tǒng)工程和重要的社會管理工作，在環(huán)保管理中發(fā)揮基礎性的作用，我市環(huán)保工作在市委、市政府的領導下，相關管理部門努力推進各項進程，取得一定成效。環(huán)保部門對重點排污企業(yè)（國控、省控企業(yè)）安裝了在線監(jiān)測系統(tǒng)，對重點排污企業(yè)污染物排量和排放標準實施實時監(jiān)控申報，水務部門建立了縣級水資源管理監(jiān)控平臺，對取水戶實現(xiàn)了取水量和發(fā)電量的實時監(jiān)控。三塊專項資金的征收管理逐年增強，但在征收管理使用方面也存在應征未征、逾期征收、應繳未繳國庫及專項資金未專款專用等問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）征收方面存在的主要問題
1. 應征未征問題。
（1）對小型企業(yè)不主動征收排污費，由企業(yè)年檢《污染物排放許可證》時，對年檢年度以前的排污費進行累計征收。經(jīng)過對排污費2013年與2014年繳費企業(yè)對比發(fā)現(xiàn)， 2014年繳費而2013年應繳未繳的企業(yè)有233戶，2013年繳費而2014年應繳未繳的企業(yè)有304戶；與辦理排污許可證企業(yè)數(shù)進行比對分析，辦理排污許可證的企業(yè)有214戶，其中2013年有125戶企業(yè)、個體工商戶未予征收，2014年有194戶企業(yè)、個體工商戶未予征收。對應征未征304戶其中4戶進行了抽查，發(fā)現(xiàn)金鷹房地產(chǎn)公司環(huán)保局未核定應繳排污費、云南柏聯(lián)和順旅游發(fā)展公司項目尚未竣工驗收待核定、騰沖荷花溫泉項目屬在建工程，在建期間未批先試，環(huán)保局已對其處罰，市生豬屠宰場環(huán)保局核定2013年至2014年應繳未交20000元。
（2）通過對《取水許可證》數(shù)據(jù)進行關聯(lián)比對分析發(fā)現(xiàn)2013年、2014年均未征收水資源費的企業(yè)數(shù)有6戶，經(jīng)過2013年繳費企業(yè)與2014年繳費企業(yè)對比分析，確定2014年應繳未繳有2戶，共計8戶。對應征未征8戶其中5戶進行了抽查，發(fā)現(xiàn)云南柏聯(lián)和順旅游發(fā)展公司（SPA溫泉項目）省水利廳未發(fā)放取水許可證，主體監(jiān)管單位尚未明確，還沒有繳納水資源費，騰沖合力硅業(yè)有限公司、騰沖清河水電開發(fā)公司、騰沖荷花溫泉旅游公司已2015年繳清欠費，盟宇水電開發(fā)公司2014年應征未征102358元。
（3） 水土保持補償費征收時存在部分開工建設項目業(yè)主應編報水土保持方案而未編報，部分已審批項目欠繳情況。
經(jīng)過2013年至2014年發(fā)改審批建設的項目數(shù)進行對比分析，并綜合水保方案審批臺賬，發(fā)現(xiàn)2013年發(fā)改審批新建設項目85項，其中10項未編制水保方案也未繳納水土保持補償費；2014年發(fā)改審批新建設項目126項，其中9項未編制水保方案也未繳納水土保持設施補償費。
審計同時發(fā)現(xiàn)騰沖縣中新商貿發(fā)展有限公司及騰沖奧宸房地產(chǎn)開發(fā)有限公司已編報水保方案但欠繳水土保持設施補償費329100元。
2. 違規(guī)緩征問題。
（1）排污費征收工作不規(guī)范，緩征294戶，緩征金額3553290元，其中2013年收逾期2967000元，2014年收逾期586300元。
騰沖市環(huán)保局排污費征收票據(jù) 2013年共發(fā)生排污收費274筆，逾期征收次數(shù)229筆，占收費總次數(shù)的83%，2013 年補征往年排污費2967000元；2014年共發(fā)生排污收費116筆，逾期征收次數(shù)65筆，占收費總次數(shù)的56%， 2014 年補征以前年度 排污費586300元。
（2）水資源費緩征6戶，金額610896元，已在2015年全額繳清。
2014年應繳未繳6戶企業(yè)（騰沖縣隆騰礦業(yè)有限公司、騰沖縣巨鑫硅業(yè)有限公司、騰沖縣合力硅業(yè)有限公司、騰沖縣清荷水電開發(fā)有限責任公司、騰沖縣瑞土礦業(yè)有限公司、騰沖荷花溫泉旅游有限公司），經(jīng)延伸2015年繳費情況發(fā)現(xiàn)于2015年繳納。
（二）管理方面存在的主要問題
1.應繳未繳國庫19081387.04元
截至2014年末，財政部門未按規(guī)定將匯繳非稅收入過渡戶的三項環(huán)保專項資金19081387.04元（其中排污費應繳未繳2979961.31元，水資源費應繳未繳13664125.73元，水土保持設施補償費應繳未繳2437300元）及時足額繳入國庫。
2. 對專項資金未實行有效的預算管理，預算編制不細化8675495元。
三項環(huán)保資金雖然已經(jīng)納入到地方財政預算，但在安排資金時預算編制不細化，未明確具體項目，缺乏預算約束力，專項資金經(jīng)費化。其中排污費不細化3765210元，水資源費不細化4910285元，水土保持補償費2013至2014年本級財政未安排支出。
（三）管理使用方面存在的主要問題
專項資金未專項用于規(guī)定用途2090667.51元。
1.經(jīng)審計抽查，排污專項資金未專款專用836420.74元（2013年542717.87元、2014年293702.87元），其中：列支招待費260556.83元，勞務費（臨時工工資）336630元，養(yǎng)老保險、殘疾人保障金67420.91元，其他商品支出、慰問金等171813元。
2. 經(jīng)審計抽查，水資源專項資金未專款專用1254246.77元（2013年593114.14元、2014年661132.63元），其中：彌補經(jīng)費不足829910.75 元，列支臨時工工資及保險133672.93元，責任制獎44975.00 元，辦公樓改造維修等53467.00 元，保安服務費113600.00 元，掛勾鎮(zhèn)等捐資補助等24000.00 元，車輛裝飾、電話補助、招待費等54621.09 元。
（四）其他方面存在的問題
1. 排污企業(yè)申報不到位，排污費征繳臺賬管理不夠完善，核定不夠規(guī)范。通過對市環(huán)境監(jiān)察大隊排污企業(yè)信息和排污費征繳情況審查，發(fā)現(xiàn)由于受人員不足等條件限制，只注重了少數(shù)污染源大的企業(yè)，未能全面建立排污企業(yè)信息及排污費征繳情況臺賬，繳費底數(shù)不清楚，缺失相關核定資料，符合減征免征條件的單位沒有申報、核準程序，核定應征排污費時部分存在定額收費和協(xié)商收費現(xiàn)象，存在一定隨意性（如2013年征收排污費企業(yè)274家， 2014年征收排污費企業(yè)116家，根據(jù)監(jiān)測污染物排放量和征收標準核定排污費的企業(yè)都僅為6家，其余都是按定額、協(xié)商收取）
2. 水資源費管理臺賬不夠完善，征收管理不夠規(guī)范。通過對市水資源管理中心審查發(fā)現(xiàn)，水資源費管理臺賬不夠完整健全，對取水單位未按月征收，而是按季度按年征收。
3. 水土保持補償費管理臺賬不夠完善，征收管理不夠規(guī)范。通過對市水務局水保股審查發(fā)現(xiàn)，水土保持補償費管理臺賬不夠完整健全，對應編未編水保方案的項目監(jiān)管和檢查不到位，對欠征單位沒有制定有效催繳措施并積極落實。
三、審計處理情況及建議
針對上述問題，騰沖市審計局已按照國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對征收方面存在的問題已責成環(huán)保局、水務局加強征收管理，資金管理方面存在的問題對應繳未繳的三項環(huán)保專項資金19081387.04元應及時繳入國庫。對管理使用方面存在的問題鑒于問題的產(chǎn)生有一定的綜合原因，故此次不做處理，今后水資源費應嚴格按相關規(guī)定使用。
同時提出如下審計建議：（一）進一步規(guī)范三項環(huán)保資金征收管理行為。結合當前我市環(huán)保工作所面臨的形勢和任務，健全完善征收管理機制，增強征收管理工作的規(guī)范操作性，建立健全征收管理臺賬，完善全程信息化管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫及檔案資料管理，在抓應征重點企業(yè)、重點工程的同時，增強對一般應征企業(yè)、項目的排查征收監(jiān)督，采取有效措施規(guī)范征收管理工作。（二）建立部門聯(lián)動、數(shù)據(jù)共享機制。在排污費、水資源費、水土保持補償費的征收管理環(huán)節(jié)中積極與發(fā)改、工商、稅務等關聯(lián)部門協(xié)調溝通，加強信息共享，加大收費約束牽制和回執(zhí)力度。（三）完善資金預算管理。強化三項資金的預算約束力，細化預算項目，明確資金投向、用途。在下年度預算工作中，全面考慮環(huán)保工作、經(jīng)費使用項目、使用規(guī)模，做到更細化合理，同時提高預算執(zhí)行率，嚴格專項資金的支出范圍，實行專款專用，使專項資金發(fā)揮最大的環(huán)境效益。（四）進一步加強執(zhí)法隊伍建設。加強人員和基礎裝備建設，提高執(zhí)法水平和執(zhí)法力度。同時，加強有關法律、法規(guī)、政策的宣傳，加強環(huán)境保護的重要性和意義宣傳，取得社會共識，提高應征企業(yè)單位自覺申報繳納意識。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報告中提出的審計建議，騰沖市財政局高度重視，組織相關股室深入分析問題根源采取積極措施，認真整改。對提出的應繳未繳環(huán)保專項資金19081387.04元已全部繳入國庫，針對資金管理使用方面存在的問題從2015年開始三項資金已細化預算項目明確資金用途。
騰沖市明光鎮(zhèn)2015年度預算執(zhí)行和其他財政財務收支
情況審計報告結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條規(guī)定，2016年4月13日，騰沖市審計局派出審計組，對騰沖市明光鎮(zhèn)人民政府（以下簡稱明光鎮(zhèn)）2015年度預算執(zhí)行及其他財政財務收支情況進行了審計。
一、基本情況
明光鎮(zhèn)位于騰北邊陲，是騰沖市三個邊境鄉(xiāng)鎮(zhèn)之一。全鎮(zhèn)國土面積698平方公里，轄9個社區(qū)171個村民小組，2015年末全鎮(zhèn)總人口40231人，有傈僳、白、阿昌、景頗等11種少數(shù)民族，少數(shù)民族人口3501人，其中傈僳族2787人。全鎮(zhèn)以糧食、烤煙、茶葉、礦產(chǎn)和畜牧養(yǎng)殖業(yè)為主要收入來源，2015年實現(xiàn)生產(chǎn)總值12.22億元，農村常住居民人均可支配收入9208元。
（一）財政供養(yǎng)情況
全鎮(zhèn)人員編制81人，其中行政編制30人、事業(yè)編制51人；2015年末實有在職人員72人，其中行政27人、事業(yè)42人、工勤3人；退休人員27人，半供養(yǎng)人數(shù)450人，其中村干部48人、小組干部264人、小支部書記27人、臨時工38人、消防協(xié)管2人、遺補人員11人、計劃生育宣傳員9人、代課教師51人。
明光鎮(zhèn)政府下轄黨政辦公室、經(jīng)濟發(fā)展辦公室、社會事務辦公室、社會治安綜合治理辦公室、農業(yè)綜合服務中心、人口和計劃生育服務中心、文化廣播電視服務中心、國土和村鎮(zhèn)規(guī)劃建設服務中心、社會保障服務中心、林業(yè)服務中心和財政所。自2007年開始實行鎮(zhèn)財縣管，鎮(zhèn)級財政設“總會計”、“資金會計”、“統(tǒng)管會計”、“專項資金會計”和“單位出納”，分別承擔管理監(jiān)督、資金結算、會計記賬服務和單位財務收支等任務。鎮(zhèn)各預算單位財務、基建和專項資金核算采用行政事業(yè)單位會計制度，在財政所實行“零戶統(tǒng)管”和專項資金核算，村級財務及小組賬務于2004年8月在村級會計委托代理服務中心（農經(jīng)站）核算及管理。
（二）部門預決算情況
2015年，騰沖市財政局下達明光鎮(zhèn)部門預算總額為5605.68萬元，其中：年初部門預算2947萬元，調增預算2658.68萬元，調增額占本年總收入的47.43%。決算報表反映部門總收入5605.68萬元，其中：財政撥款收入5605.68萬元（含政府性基金60.35萬元）。
2015年部門總支出 5923.92萬元，其中：基本支出3324.18萬元、項目支出2599.75萬元、經(jīng)營支出0萬元。本年總支出較上年增3077.59萬元，增108 %，原因為一是人員增加，工資上調，基本支出有所增加。二是由于基建并入大賬，應上級財務部門要求，項目資金以撥待支，故2014年度部分項目在2015年度列支，所以項目支出同比增加較大。2015年年初結轉和結余3622.58萬元，當年結余分配 0萬元，年末結轉和結余 3304.34萬元。
（三）公務支出和公款消費情況
1. “三公”經(jīng)費：2015年“三公”經(jīng)費共支出 172.99萬元，比2014年度減少92.57萬元，比2014年度減少34.86%，其中：公務接待支出117.48萬元，比2014年度減少83.61萬元，減少41.58%，公務用車支出55.51萬元，比2014年度減少8.96萬元，減少13.9%；因公出國境支出0萬元。
2．會議費。2015年會議費支出20.07萬元，比2014年度增加9.99萬元，增幅99.12%。
3．培訓費。2015年培訓費共支出3.52萬元，比2014年度增加0.42萬元，增幅13.57%。
4．差旅費。2015年差旅費共支出12.66萬元，比2014年度增加0.11萬元，增幅0.9%。
5. 評比達標表彰情況。2015年開展評比達標表彰活動0次，支出0萬元，其中發(fā)放2014年0次0萬元。
（四）貫徹落實《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》和《黨政機關國內公務接待管理規(guī)定》情況
自《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》（以下簡稱條例）和《黨政機關國內公務接待管理規(guī)定》（以下簡稱規(guī)定）出臺以來，明光鎮(zhèn)修訂了《明光鎮(zhèn)公務接待管理實施細則（試行）》，對“公務接待費”的管理使用與控制制度進行加強與完善。截至2015年12月31日，對公務用車情況進行了清理。
（五）單位債務和擔保情況
明光鎮(zhèn)2015年底單位債務有9筆，共計416.33萬元、對外擔保0萬元。
審計結果表明，2015年明光鎮(zhèn)預算執(zhí)行及其他財政財務收支基本符合《中華人民共和國預算法》及《中華人民共和國預算法實施條例》的規(guī)定，財務管理基本能夠遵守相關財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但也存在內部控制制度不完善，固定資產(chǎn)管理核算不清楚、往來款項未及時定期處理等情況。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）固定資產(chǎn)管理核算存在問題
對明光鎮(zhèn)固定資產(chǎn)盤點中發(fā)現(xiàn)，存在固定資產(chǎn)卡片記錄不夠清晰，無明確責任人，部分固定資產(chǎn)帳實不符，對于已損毀、損壞或已經(jīng)處理的固定資產(chǎn)未及時清理，辦理注銷手續(xù)，進行賬務核減。在抽查總值為9588059.46元固定資產(chǎn)中，在用的資產(chǎn)為7996043.36元，占抽查資產(chǎn)總值的83.40%；已處置未進行賬務核減的資產(chǎn)594465.06元，占抽查資產(chǎn)總值的6.20%；待處理待報廢資產(chǎn)425998.04元，占抽查資產(chǎn)總值的4.44%；盤虧資產(chǎn)571553.00元，占抽查資產(chǎn)總值的5.96%。
（二）往來款未及時定期清理，且有個人借款長期掛賬情況。
2015年部門事業(yè)賬其他應收款年末余額36446013.54 元（主要為部分基礎設施建設工程借款、財政代管各部門往來款、待列專項資金等），其中賬齡1年519046.44 元，占1.42%，賬齡1-3年31968186.61 元，占87.71%，賬齡3-5年351182.30 元，占0.96%，賬齡5-10年為390711.89 元，占1.07%，賬齡10年以上為3216886.30元，占8.83%；事業(yè)賬其他應付款年末余額8378277.99元（主要為各站所收到的上級撥付工作經(jīng)費、項目補助、補貼等），其中賬齡1年5058117.85元，占60.37%，賬齡1-3年2388114.63元，占28.50%，賬齡3-5年325028.46元，占3.88%，賬齡5-10年為58793.05元，占0.70%，賬齡10年以上為548224元，占6.54%。部門行政賬其他應付款年末余額4861835.84元（主要為行政賬套與事業(yè)賬套之間的往來款、已支未報數(shù)等），其中賬齡1年229933.35 元，占4.73%，賬齡1-3年2259081.81 元，占46.47%，賬齡3-5年6000.00 元，占0.12%，賬齡5-10年為1579959.00 元，占32.50%，賬齡10年以上為786861.68 元，占16.18%；行政賬其他應收款年末余額9645517.19 元（主要為財政代管資金、待列支資金、公租房工程借款、已支未報數(shù)等），其中賬齡1年1362166.81 元，占14.12%，賬齡1-3年2807232.07 元，占29.10%，賬齡3-5年804075.00 元，占8.34%，賬齡5-10年為4091718.53 元，占42.42%，賬齡10年以上為580324.78 元，占6.02%。
（三）根據(jù)明光鎮(zhèn)提供資料，截止2015年12月末公務用車編制數(shù)為7輛, 實有車輛12輛，超過核定編制配備使用5輛（分別在鎮(zhèn)政府、順龍烤煙合作社、臺茶公司、中塘烤煙合作社、益豐計量服務部名下落戶，其中4輛未入賬）。
三、審計處理情況及建議
針對上述問題，騰沖市審計局已按照國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。以上（一）至（三）個問題由明光鎮(zhèn)政府自行糾正處理，今后應杜絕此類問題，嚴格按相關規(guī)定執(zhí)行。
同時提出如下審計建議：（一）規(guī)范會計基礎工作，增強預算約束力，嚴格執(zhí)行《中央八項規(guī)定》、《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》和《黨政機關國內公務接待管理規(guī)定》等相關政策，厲行節(jié)約，控制行政成本。（二）加強固定資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)臺賬，建賬設卡，明確管理責任人，做到定期和不定期清查固定資產(chǎn)，對符合固定資產(chǎn)標準的及時入賬，做好固定資產(chǎn)的核銷與報廢，做到賬賬、賬卡、賬物相符，確保資產(chǎn)安全。（三）加強對《中華人民共和國預算法》和相關法律法規(guī)的學習，加強預算管理，對歷年會計賬務進行清查、審核，對債權、債務進行清理、核實。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報告中提出的審計建議，明光鎮(zhèn)人民政府高度重視，采取積極措施認真整改。對少計固定資產(chǎn)88338元，已錄入固定資產(chǎn)系統(tǒng)，并在統(tǒng)管帳套記賬。同時嚴格按照《中華人民共和國預算法》加強預算管理，強化資金管理使用。建立健全了固定資產(chǎn)臺賬。
新型農村合作醫(yī)療基金劃轉清算審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條的規(guī)定，按照云南省人民政府《關于整合城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險制度的實施意見》精神，騰沖市審計局派出審計組，自2017年1月至2月對騰沖市衛(wèi)生和計劃生育局（以下簡稱衛(wèi)計局）在城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險職責和機構整合工作中涉及的新型農村合作醫(yī)療（以下簡稱新農合）基金、固定資產(chǎn)、經(jīng)辦機構經(jīng)費、債權債務、信息系統(tǒng)等劃轉清算情況進行了審計。
一、基本情況
騰沖市自2006年度啟動實施新型農村合作醫(yī)療保障制度。 2016年度，騰沖市年末參合人數(shù)591921人，新農合基金當年收入32211.76萬元，其中，繳費收入7103.05萬元，政府資助收入24859萬元，利息收入249.71萬元；當年基金支出32532.09萬元，其中，待遇支出30756.09萬元，購買大病保險支出1776萬元；年末累計基金結余7409.93萬元，其中，風險基金結余3270.07萬元。
截止2017年1月24日，衛(wèi)計局對在城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險職責和機構整合工作中涉及的新農合基金、固定資產(chǎn)、經(jīng)辦機構經(jīng)費、債權債務、信息系統(tǒng)等情況，與市人力資源和社會保障局進行了清算移交。新農合基金清算移交滾存結余7409.93萬元，其中定期存款3928.6萬元，活期存款211.26萬元，風險基金存款3270.07萬元，大病保險存款清算移交-3.91元；固定資產(chǎn)清算移交原值29.25萬元；經(jīng)辦機構經(jīng)費清算移交0萬元；新農合基金債權清算移交0萬元、債務清算移交9991.68萬元；信息系統(tǒng)劃轉0萬元。
審計結果表明，2006年至2016年，騰沖市認真貫徹落實中央決策部署和省委省政府各項政策要求，堅持在服務全市經(jīng)濟社會發(fā)展大局中提升能力，在解決突出問題中保障民生，在不斷探索中健全機制，采取強化宣傳引導、提升便民服務等多項有效措施，積極推進新農合醫(yī)療制度建設，不斷加強新農合基金管理，
農村居民就醫(yī)條件逐步改善、農村醫(yī)療保障水平不斷提高，在完善基金管理、提升醫(yī)保服務、強化惠民舉措、保障農民身體健康，緩解農民“因病致貧、因病返貧”等方面取得了明顯成效。
（一）新農合醫(yī)療制度更加健全。
截至2016年末，騰沖市新農合參合人數(shù)達到591921人，參合率98.32%，較2006增長92282人；2016年新農合享受醫(yī)療保險待遇人數(shù)達到3100058人次，較2006年增長了677.54%；實施大病保險制度，覆蓋591921人。騰沖市結合實際，認真落實中央、省相關政策，每年根據(jù)情況出臺并下發(fā)對農村五保供養(yǎng)對象、農村低保對象及邊境一線農村居民等困難群眾個人繳費予以補貼的政策措施。目前，騰沖市已將新農合基金移交人社部門管理，實現(xiàn)了城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險制度整合。
（二）農村居民醫(yī)療保障水平穩(wěn)步提高。
2016年度，騰沖市新農合人均政府補助標準提高到420元，較2006年增長了950%，2016年各級財政投入補助資金24859萬元（中央財政17756萬元，省級財政7103萬元），是2006年財政投入的14.21倍。2016年，新農合政策范圍內住院費用支付比例為（達到）81.67%，實際報銷比例為（達到）63.93%，較2006年增長86.87個百分點。門診實行門診統(tǒng)籌，2016年實際補償比例達到60.04%。2016年新農合大病保險報銷金額占患者個人負擔合規(guī)費用的比例達到36.55%，患者實際報銷比例在基本醫(yī)保報銷的基礎上提高了4.01個百分點，群眾就醫(yī)負擔進一步減輕，新農合制度的保障效應進一步放大。
（三）新農合醫(yī)療保障管理不斷完善。
截至2016年12月，騰沖市取消了藥品加成。2016年，新農合參合率達到98.32%，較2006年增長9.92%。新農合實現(xiàn)了省內異地就醫(yī)即時結算，2016年已有1617人次通過省級平臺即時結算異地就醫(yī)費用1083.95萬元。醫(yī)保支付方式改革方面，新農合實行按疾病診斷組、床日付費、門診總額預付，按病種付費等混合支付方式，定額補償、據(jù)實結算支付。大病保險已覆蓋所有參合人員，2016年共理賠2250人次，補償1477.48萬元。
審計表明新型農村合作醫(yī)療制度啟動實施以來，全市上下高度重視，加強組織領導，強化措施，擴大宣傳，兌現(xiàn)政策，對保障農民就醫(yī)問題、促進基層醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。推行新農合大病商業(yè)補充醫(yī)療保險，構建起“基本醫(yī)療保障為主、商業(yè)保險為補充”的多層次新農合保障體系。健全完善大病保險籌資、承辦、管理和運行機制，實施更加精準的大病保險政策，實現(xiàn)了“政府得民心、農民得實惠、醫(yī)院得發(fā)展”的三贏目標。騰沖市各級各類醫(yī)療衛(wèi)生機構門診、住院人次大幅增長，參合農民受益面逐年擴大，受益程度穩(wěn)步提高，參合群眾得到了實惠，建檔立卡農村貧困人口“因病返貧、因病致貧”問題得到有效緩解。2012年12月原騰沖縣衛(wèi)生局合管辦被中華人民共和國衛(wèi)生部評為“全國新型農村合作醫(yī)療工作先進集體”。但審計也發(fā)現(xiàn)，衛(wèi)計局在新農合政策執(zhí)行、基金管理及債權債務等方面還存在一些問題，需要進一步改進和糾正。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）政策執(zhí)行方面存在的問題。
其他需要反映的問題。
個人繳費已獲得財政資助的困難群體未參加新農合。
審計調查部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)現(xiàn)，2016年度被調查鄉(xiāng)鎮(zhèn)有332人農村低保人員個人繳費已獲得財政資助但未參加新農合，其中：北海鄉(xiāng)69人，界頭鎮(zhèn)92人，中和鎮(zhèn)91人，荷花鎮(zhèn)80人。
（二）固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。
固定資產(chǎn)賬實不符25380元。
截止2016年底，合管辦賬面反映資產(chǎn)總額為292500元，其中：交通工具150000元，一般設備142500元。審計組通過查閱憑證及進行實地盤點后發(fā)現(xiàn)，2016年4月合管辦購入打印機一臺，價值1380元，12月購入文件柜28組，價值24000元，兩者合計25380元未記入固定資產(chǎn)。
（三）債權債務方面存在的問題
債權債務長期掛賬。
截止2016年底，騰沖市合管辦暫扣醫(yī)療機構2016年以前保證金93214.09元長期掛賬，未及時進行考核清算或已考核清算結束但未進行收回基金賬務處理。
（四）其他需要關注的問題。
新農合經(jīng)辦管理信息系統(tǒng)建設及數(shù)據(jù)管理的問題。
（1）信息管理系統(tǒng)中記錄參合人數(shù)與實際繳費人數(shù)不一致。
審計發(fā)現(xiàn)，2016年度合管辦財務會計資料賬面反映：當年繳費收入為71030520元（120元/人，實際繳費人數(shù)為591921人）；新農合計算機信息管理系統(tǒng)中記錄的2016年參合人數(shù)為593828人，比實際參合人數(shù)多1907人。
（2）信息管理系統(tǒng)中個人信息錄入不全面。
審計發(fā)現(xiàn)，新農合計算機信息管理系統(tǒng)中參合人員信息錄入不全面，特別是身份證信息缺失的較多，給審計人員進行審計分析及相關關聯(lián)造成不便。
三、審計處理情況及建議
針對上述問題，騰沖市審計局已按照國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對獲得財政資助未參合的困難群眾人社局應加強與民政、扶貧、財政及衛(wèi)計等相關職能部門之間的勾通協(xié)作，總結經(jīng)驗，確保相互之間數(shù)據(jù)函接無誤后再撥付相應資金，監(jiān)督并責令各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府督促相關部門及各村民委員會恪盡職責，進一步采取措施加大對困難群體的參合力度，確保困難群體實現(xiàn)應保盡保，切實保障困難群體人員權益。對漏記固定資產(chǎn)問題責成衛(wèi)計局監(jiān)督合管辦將上述資產(chǎn)補記入賬，確保賬實相符后，將其列入“資產(chǎn)移交清單”一并交由人社局管理核算。對債權債務長期掛賬問題責成衛(wèi)計局督促合管辦對上述款項進行認真清理核實，并將清理結果及時向財政部門報告，經(jīng)財政部門批準后作為基金的其他收入及時調整賬務。對系統(tǒng)錄入有誤和不完善的問題，基金并軌后，衛(wèi)計局應與人社局及時對接，督促相關部門加強醫(yī)保經(jīng)辦管理信息系統(tǒng)的建設和數(shù)據(jù)管理，確保數(shù)據(jù)的完整、準確及真實。同時提出如下審計建議：（一）基金并軌后，人社局應與相關職能部門之間建立溝通協(xié)調機制，做到分工具體、責任明確；加大對黨的各項方針政策的宣傳、講解力度，著重提高居民素質，保證各級各項政策在執(zhí)行過程中暢通無阻，執(zhí)行到位。（二）基金并軌后，及時整合各項工作，加強業(yè)務培訓，相關人員應加強對財務知識、會計法規(guī)及城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險各項政策法規(guī)的學習，保證基金并軌后順利運行。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報告中提出的審計建議，騰沖市衛(wèi)生和計劃生育局度重視，采取積極措施認真整改。對漏記的固定資產(chǎn)25380元已在2017年2月份1號憑證中補記完畢，并交由人社局管理。對債權債務長期掛賬問題已做調整處理。對其他存在問題基金并軌后，人社局將與相關職能部門勾通協(xié)作，做到分工具體、責任明確；加大對黨的各項方針政策的宣傳、講解力度，保證各級各項政策在執(zhí)行過程中暢通無阻，執(zhí)行到位。
騰沖市審計局
2017年4月10日
