| 索引號(hào) | 01526016-3-/2019-0902003 | 發(fā)布機(jī)構(gòu) | 騰沖市審計(jì)局 |
| 公開目錄 | 審計(jì)結(jié)果公告 | 發(fā)布日期 | 2019-03-12 17:09:43 |
| 文號(hào) | 瀏覽量 |
2019年第2號(hào)：騰沖市2017年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況等審計(jì)結(jié)果公告
2019年第2號(hào)（總第20號(hào)）
（二0一九年二月十三日公告）
1、騰沖市2017年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
2、騰沖市發(fā)展和改革局2017年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
3、騰沖市明光鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)收支及管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果
4、騰沖市馬站鄉(xiāng)2017年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
5、騰沖市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2017年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
6、騰沖市2017年度地方稅收征收管理情況審計(jì)結(jié)果
騰沖市2017年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，騰沖市審計(jì)局派出審計(jì)組，自2018年4月11日至6月21日，對(duì)騰沖市本級(jí)2017年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了就地審計(jì)。
一、基本情況
2017年，全市一般公共預(yù)算收入完成169885萬元，完成年初預(yù)算的100%，同比增收4143萬元，增2.5%。全市一般公共預(yù)算支出551431萬元，完成年初預(yù)算101.8%，同比增支18263萬元，增長(zhǎng)3.4%；政府性基金預(yù)算支出47931萬元，完成年初預(yù)算的173.4%，比上年決算數(shù)增支15271萬元，增長(zhǎng)46.8%。社會(huì)保險(xiǎn)基金支出156379萬元，完成年初預(yù)算的158.8%，比上年決算數(shù)增支81013萬元，增長(zhǎng)107.5%；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出完成100萬元，完成年初預(yù)算的100%。
審計(jì)結(jié)果表明，2017年，財(cái)稅部門面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力不斷增大、投資增速放緩、稅源結(jié)構(gòu)單一、剛性支出增加等諸多困難和不利因素，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和市人大的有效監(jiān)督下，積極推進(jìn)財(cái)稅改革，強(qiáng)化收入征管與行政事業(yè)單位監(jiān)督檢查，不斷增強(qiáng)重點(diǎn)民生、脫貧攻堅(jiān)的保障水平、充分發(fā)揮財(cái)政投入在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的積極作用。2017年度預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算管理良好，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些在預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算管理及債務(wù)資金管理中需要進(jìn)一步規(guī)范和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算管理方面的問題
1. 部分預(yù)算資金未按規(guī)定及時(shí)下達(dá)。
2. 20個(gè)預(yù)算項(xiàng)目當(dāng)年未實(shí)施，財(cái)政資金未形成支出。
3. 違規(guī)出借國(guó)庫(kù)資金37065.72萬元。
4. 未按規(guī)定設(shè)置和支出預(yù)備費(fèi)。
5. 代編預(yù)算規(guī)模較大。
（二）債務(wù)資金管理使用方面的問題
1. 市發(fā)展和改革局、市水務(wù)局、市交通局等17個(gè)單位閑置新增債券資金9023.90萬元。
2. 16萬元新增債券資金違規(guī)安排用于經(jīng)常性支出。
3. 蒲川鄉(xiāng)中心學(xué)校超額撥付置換債務(wù)資金1.18萬元。
4. 部分新增債券資金安排的項(xiàng)目重點(diǎn)不夠突出，存在“撒胡椒面”現(xiàn)象，難以發(fā)揮規(guī)模效益。
5. 財(cái)政部門未建立健全債務(wù)資金管理使用跟蹤問效機(jī)制。
（三）非稅收入管理中存在的問題。
1. 非稅收入未按規(guī)定及時(shí)、足額繳庫(kù)23624.18萬元，影響當(dāng)年財(cái)政決算的真實(shí)完整性。
2. 違規(guī)收取和超標(biāo)準(zhǔn)收取非稅收入92.42萬元。
（四）財(cái)政專戶資金管理中存在的問題。
13個(gè)項(xiàng)目長(zhǎng)期掛賬未結(jié)算，不利于財(cái)政資金支出績(jī)效的發(fā)揮。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，騰沖市審計(jì)局已按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。（1）對(duì)部分預(yù)算資金未按規(guī)定及時(shí)下達(dá)的問題，建議市財(cái)政局進(jìn)一步加快預(yù)算資金下達(dá)撥付進(jìn)度，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。（2）對(duì)20個(gè)預(yù)算項(xiàng)目當(dāng)年未實(shí)施，財(cái)政資金未形成支出的問題，市財(cái)政局應(yīng)進(jìn)一步加快預(yù)算資金下達(dá)撥付進(jìn)度，督促預(yù)算單位嚴(yán)格建立和加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)管理，及時(shí)充實(shí)和完善項(xiàng)目庫(kù)內(nèi)容，做好轉(zhuǎn)移支付資金撥付的前期準(zhǔn)備工作，進(jìn)一步加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。（3）對(duì)違規(guī)出借國(guó)庫(kù)資金37065.72萬元的問題，建議市財(cái)政局嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，及時(shí)收回國(guó)庫(kù)借款，對(duì)應(yīng)當(dāng)由預(yù)算安排的支出項(xiàng)目，嚴(yán)格按規(guī)定列支，切實(shí)加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理。（4）對(duì)未按規(guī)定設(shè)置和支出預(yù)備費(fèi)的問題，建議市財(cái)政局進(jìn)一步應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算觀念和約束，切實(shí)強(qiáng)化預(yù)備費(fèi)管理，嚴(yán)格按規(guī)定設(shè)置和動(dòng)支預(yù)備費(fèi)。（5）對(duì)代編預(yù)算規(guī)模較大的問題，建議市財(cái)政局進(jìn)一步細(xì)化年初預(yù)算，不斷壓縮和控制代編預(yù)算規(guī)模。（6）對(duì)市發(fā)展和改革局、市水務(wù)局、市交通局等17個(gè)單位閑置新增債券資金9023.90萬元的問題，建議騰沖市財(cái)政局、相關(guān)項(xiàng)目主管部門及項(xiàng)目實(shí)施單位加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，切實(shí)提高資金使用效益，對(duì)近期無法形成支出的，財(cái)政部門應(yīng)限期收回，并按規(guī)定程序重新安排用于其他項(xiàng)目支出。（7）對(duì)16萬元新增債券資金違規(guī)安排用于經(jīng)常性支出的問題，建議騰沖市發(fā)展和改革局、騰沖市水務(wù)局調(diào)整項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，嚴(yán)格按規(guī)定安排和使用資金。（8）對(duì)蒲川鄉(xiāng)中心學(xué)校超額撥付置換債務(wù)資金1.18萬元的問題，對(duì)蒲川鄉(xiāng)中心學(xué)校違規(guī)超額支付債務(wù)資金1.18萬元收繳市級(jí)國(guó)庫(kù)處理，建議市財(cái)政局按相關(guān)規(guī)定對(duì)蒲川鄉(xiāng)中心學(xué)校及相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理。（9）對(duì)部分新增債券資金安排的項(xiàng)目重點(diǎn)不夠突出，存在“撒胡椒面”現(xiàn)象，難以發(fā)揮規(guī)模效益的問題，建議騰沖市財(cái)政局在安排新增債券資金時(shí)，應(yīng)將資金重點(diǎn)安排到市委、市政府確定的重大項(xiàng)目和在建公益性項(xiàng)目上，避免“撒胡椒面”式的安排模式，有效發(fā)揮新增債券資金的對(duì)穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)的積極作用。（10）對(duì)財(cái)政部門未建立健全債務(wù)資金管理使用跟蹤問效機(jī)制的問題，建議騰沖市財(cái)政局建立健全債務(wù)資金管理使用跟蹤問效機(jī)制，進(jìn)一步加大監(jiān)督檢查力度，促進(jìn)債務(wù)資金安全規(guī)范運(yùn)行。（11）對(duì)非稅收入未按規(guī)定及時(shí)、足額繳庫(kù)23624.18萬元，影響當(dāng)年財(cái)政決算的真實(shí)完整性的問題，建議市財(cái)政局對(duì)未核實(shí)收入掛往來的資金進(jìn)行清理，并及時(shí)將尚未繳庫(kù)的非稅收入及時(shí)解繳入庫(kù)。（12）對(duì)違規(guī)收取和超標(biāo)準(zhǔn)收取非稅收入92.42萬元的問題，已由騰沖市發(fā)改局責(zé)令整改，截止審計(jì)之日，除0.11萬元人防易地建設(shè)費(fèi)不需退費(fèi)、2.96萬元房屋轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)繳費(fèi)人明確表示放棄退款外，其余款項(xiàng)已退到繳費(fèi)人賬戶。本次審計(jì)不作處理，騰沖市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局應(yīng)將無法退回的資金繳入國(guó)庫(kù)，建議騰沖市非稅管理局督促相關(guān)部門切實(shí)加強(qiáng)非稅收入征收管理，嚴(yán)格執(zhí)行中央及省政府有關(guān)“放管服”政策規(guī)定。（13）對(duì)13個(gè)項(xiàng)目長(zhǎng)期掛賬未結(jié)算，不利于財(cái)政資金支出績(jī)效的發(fā)揮的問題，建議市財(cái)政局進(jìn)一步清理在建項(xiàng)目情況，分析掛賬原因，已完工項(xiàng)目應(yīng)督促項(xiàng)目單位及時(shí)辦理竣工決算，未完工項(xiàng)目應(yīng)督促項(xiàng)目單位加快工程進(jìn)度，避免項(xiàng)目資金長(zhǎng)期掛賬或閑置。
同時(shí)提出如下審計(jì)建議：（一）加強(qiáng)預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束。（二）加強(qiáng)債務(wù)管理，提高資金使用效益。（三）加強(qiáng)非稅收入征收管理，進(jìn)一步深化收繳管理制度改革。（四）嚴(yán)格規(guī)范專戶管理，提高專戶資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報(bào)告中提出的審計(jì)建議，騰沖市財(cái)政局高度重視，深入分析問題根源采取積極措施，認(rèn)真整改。（1）對(duì)部分預(yù)算資金未按規(guī)定及時(shí)下達(dá)的問題，市財(cái)政局在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政支出預(yù)算執(zhí)行管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2014〕85號(hào)）的規(guī)定，進(jìn)一步加快預(yù)算資金下達(dá)撥付進(jìn)度，督促預(yù)算單位嚴(yán)格建立和加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)管理，及時(shí)充實(shí)和完善項(xiàng)目庫(kù)內(nèi)容，做好轉(zhuǎn)移支付資金撥付的前期準(zhǔn)備工作，切實(shí)加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。（2）對(duì)20個(gè)預(yù)算項(xiàng)目當(dāng)年未實(shí)施，財(cái)政資金未形成支出的問題，市財(cái)政局在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政支出預(yù)算執(zhí)行管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2014〕85號(hào)）的規(guī)定，進(jìn)一步加快預(yù)算資金下達(dá)撥付進(jìn)度，督促預(yù)算單位嚴(yán)格建立和加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)管理，做好預(yù)算執(zhí)行的前期準(zhǔn)備工作，力爭(zhēng)做到資金一旦下達(dá)就及時(shí)分配使用，切實(shí)加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。 （3）對(duì)違規(guī)出借國(guó)庫(kù)資金37065.72萬元的問題，市財(cái)政將在今后年度中視財(cái)力情況每年安排一定的資金逐年解決，待中央、省應(yīng)承擔(dān)的二級(jí)路建設(shè)貸款資金到位后及時(shí)歸還。下步，騰沖將努力培植、優(yōu)化稅源，千方百計(jì)挖潛增收，壓縮一般性支出，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)；嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，硬化預(yù)算約束，處理好“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定”與發(fā)展的關(guān)系。 （4）對(duì)未按規(guī)定設(shè)置和支出預(yù)備費(fèi)的問題，市財(cái)政將在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《云南省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的實(shí)施意見》的規(guī)定，加強(qiáng)預(yù)算觀念和約束，切實(shí)強(qiáng)化預(yù)備費(fèi)管理，嚴(yán)格按規(guī)定設(shè)置和動(dòng)支預(yù)備費(fèi)。（5）對(duì)代編預(yù)算規(guī)模較大的問題，市財(cái)政局將在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《云南省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的實(shí)施意見》的規(guī)定，加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)管理，進(jìn)一步細(xì)化年初預(yù)算，不斷壓縮和控制代編預(yù)算規(guī)模，并嚴(yán)格按規(guī)定時(shí)限及時(shí)下達(dá)預(yù)算項(xiàng)目資金。（6）對(duì)市發(fā)展和改革局、市水務(wù)局、市交通局等17個(gè)單位閑置新增債券資金9023.90萬元的問題，市財(cái)政局、相關(guān)項(xiàng)目主管部門正在進(jìn)行整改。一是市交通局農(nóng)村公路建制村通暢工程資金截止9月20日已按工程進(jìn)度撥付2,529萬元，結(jié)余987萬元；二是市水務(wù)局農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程截止9月20日結(jié)余資金352萬元，已全部撥付到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所。根據(jù)項(xiàng)目管理要求，資金撥付時(shí)須扣下20%，待審計(jì)通過后才全部撥付。目前工程已基本竣工待工程審計(jì)結(jié)束后支付尾款。市福天公墓投資開發(fā)有限公司農(nóng)村公益性公墓建設(shè)項(xiàng)目資金截止9月20日已按工程進(jìn)度撥付985.4萬元，結(jié)余965.5萬元。三是因特色小鎮(zhèn)建設(shè)須待年度考核后才撥付全部資金，由于目前特色小鎮(zhèn)2017年年度考核結(jié)果尚末公布，截止9月20日尚結(jié)余資金3,053萬元。在下步工作中項(xiàng)目實(shí)施單位將加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，切實(shí)提高資金使用效益。對(duì)無法形成支出的，市財(cái)政局將限期收回，并按規(guī)定程序重新安排用于其他項(xiàng)目。（7）對(duì)16萬元新增債券資金違規(guī)安排用于經(jīng)常性支出的問題，市發(fā)改局和水務(wù)局已按照項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，將違規(guī)用于經(jīng)常性支出的16萬元新增債券資金調(diào)整用于2017年農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程項(xiàng)目支出。在今后工作中執(zhí)行《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政性府債務(wù)管理的意見》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)）的規(guī)定，嚴(yán)格按規(guī)定安排和使用債券資金，切實(shí)加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理。（8）對(duì)蒲川鄉(xiāng)中心學(xué)校超額撥付置換債務(wù)資金1.18萬元的問題，市財(cái)政局主要領(lǐng)導(dǎo)約談了教育局和蒲川鄉(xiāng)中心學(xué)校相關(guān)人員，要求相關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)《云南省政府一般債務(wù)管理辦法》和《云南省政府專項(xiàng)債務(wù)管理辦法》的學(xué)習(xí)，在今后工作中嚴(yán)格按照相關(guān)債務(wù)資金管理辦法使用債務(wù)資金，不得截留、擠占、挪用，確保債務(wù)資金依法規(guī)范使用。同時(shí)要求蒲川鄉(xiāng)中心學(xué)校將違規(guī)超額支付債務(wù)資金1.18萬元上繳市級(jí)國(guó)庫(kù)，目在正在辦理中。（9）對(duì)部分新增債券資金安排的項(xiàng)目重點(diǎn)不夠突出，存在“撒胡椒面”現(xiàn)象，難以發(fā)揮規(guī)模效益的問題，市財(cái)政局將今后在安排新增債券資金 時(shí)將資金重點(diǎn)安排到市委、市政府確定的重大項(xiàng)目和在建公益性項(xiàng)目上，避免“撒胡椒面”工的安排模式，有效發(fā)揮新增債券資金對(duì)穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)的積極作用。（10）對(duì)財(cái)政部門未建立健全債務(wù)資金管理使用跟蹤問效機(jī)制的問題，市財(cái)政局將進(jìn)一步建立健全債務(wù)資金管理使用跟蹤問效機(jī)制和監(jiān)督檢查力度，促進(jìn)債務(wù)資金安全規(guī)范運(yùn)行，牢固樹立“花錢必問效，無效必問責(zé)”的績(jī)效理念，努力提高資金使用效益。（11）對(duì)非稅收入未按規(guī)定及時(shí)、足額繳庫(kù)23624.18萬元，影響當(dāng)年財(cái)政決算的真實(shí)完整性的問題，市財(cái)政嚴(yán)格按照審計(jì)處理意見進(jìn)行整改，一是非稅收入專戶代繳資金10,944.16萬元已于2017年8月全部繳入國(guó)庫(kù)。二是市土地收儲(chǔ)中心未及時(shí)入庫(kù)的1,516.35萬元，經(jīng)核實(shí)，出售給恒益東山公司項(xiàng)目1516.35萬元土地價(jià)款屬于該公司高爾夫項(xiàng)目用地，因該項(xiàng)目現(xiàn)正按上級(jí)有關(guān)部門的要求進(jìn)行整改，無法確定供地方式及土地用途，也無法進(jìn)行決算，因此該筆款項(xiàng)暫無法上繳；三是責(zé)成市非稅收入管理局及土地收儲(chǔ)中心進(jìn)一步加強(qiáng)非稅收入收繳管理，將實(shí)現(xiàn)的非稅收入及時(shí)解繳入庫(kù)，保障決算編制的真實(shí)性。（12）對(duì)違規(guī)收取和超標(biāo)準(zhǔn)收取非稅收入92.42萬元的問題，市非稅局嚴(yán)格按照審計(jì)的處理意見進(jìn)行整改，督促相關(guān)部門切實(shí)加強(qiáng)非稅收入征收管理，嚴(yán)格執(zhí)行中央及省政府有關(guān)“放管服”政策規(guī)定，及時(shí)將違規(guī)收取和超標(biāo)準(zhǔn)收取非稅收入92.42萬元及進(jìn)清退。截至目前，除0.11萬元人防易地建設(shè)費(fèi)、2.96萬元房屋轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)繳費(fèi)人明確表示放棄退款外，其余款項(xiàng)已全部退到繳款人賬戶。市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局已將無法退回的資金繳入國(guó)庫(kù)。（13）對(duì)13個(gè)項(xiàng)目長(zhǎng)期掛賬未結(jié)算，不利于財(cái)政資金支出績(jī)效的發(fā)揮的問題，市財(cái)政局已按審計(jì)處理意見進(jìn)行整改，于2018年8月完成2015年及以前年度13個(gè)項(xiàng)目的報(bào)帳結(jié)算，報(bào)帳金額3606.55萬元。在今后工作中將督促項(xiàng)目單位加快工程進(jìn)度，及時(shí)辦理竣工決算，避免項(xiàng)目資金長(zhǎng)期掛帳或閑置。
騰沖市發(fā)展和改革局2017年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條規(guī)定，騰沖市審計(jì)局派出審計(jì)組，自2018年3月至4月，對(duì)騰沖市發(fā)展和改革局（簡(jiǎn)稱市發(fā)改局）2017年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況
市發(fā)改局是騰沖市政府直屬主管國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展等工作的部門，內(nèi)設(shè)17個(gè)職能部門，核定人員編制46名，待消化暫定編23名，核定車輛編制2輛，2017年末實(shí)有人員62名，實(shí)有車輛2輛。
騰沖市財(cái)政局下達(dá)市發(fā)改局2017年度預(yù)算總額為7487.47萬元，其中：年初批復(fù)預(yù)算726.69萬元，追加調(diào)整預(yù)算6760.78萬元。決算報(bào)表反映，2017年部門總收入7487.47萬元，總支出4252.18萬元；年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余0萬元，當(dāng)年結(jié)余分配0萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余3235.29萬元。
審計(jì)結(jié)果表明，市發(fā)改局2017年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，業(yè)務(wù)管理基本規(guī)范，較好的履行了工作職責(zé)。但是，審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，市發(fā)改局在預(yù)算執(zhí)行基本支出、往來款項(xiàng)管理核算等方面還存在一些問題，需要采取措施予以糾正和規(guī)范。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
1.公務(wù)接待管理不規(guī)范，陪餐人數(shù)超標(biāo)準(zhǔn)，問題金額5006元。
2.重復(fù)領(lǐng)取差旅費(fèi)補(bǔ)助610元。
3.往來款未及時(shí)清理，長(zhǎng)期掛賬。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，騰沖市審計(jì)局已按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。（1）對(duì)公務(wù)接待管理不規(guī)范，陪餐人數(shù)超標(biāo)準(zhǔn)的問題，建議市發(fā)改局應(yīng)對(duì)此類問題進(jìn)行清查整改，杜絕今后再次發(fā)生。（2）對(duì)重復(fù)領(lǐng)取差旅費(fèi)補(bǔ)助610元的問題，責(zé)令市發(fā)改局應(yīng)對(duì)此類問題進(jìn)行清查整改，追回個(gè)人違規(guī)領(lǐng)取的差旅費(fèi)補(bǔ)助，并歸還資金原渠道。（3）對(duì)往來款未及時(shí)清理，長(zhǎng)期掛賬的問題，建議市發(fā)改局應(yīng)對(duì)往來款項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行清理、結(jié)算。
同時(shí)提出如下審計(jì)建議：（一）進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理核算工作，嚴(yán)格控制公務(wù)接待、差旅費(fèi)等支出的審核審批。（二）加強(qiáng)對(duì)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)預(yù)算管理，對(duì)長(zhǎng)期掛賬往來款項(xiàng)進(jìn)行清理、核實(shí)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報(bào)告中提出的審計(jì)建議，騰沖市發(fā)改局高度重視，深入分析問題根源采取積極措施，認(rèn)真整改。（一）對(duì)公務(wù)接待管理不規(guī)范，陪餐人數(shù)超標(biāo)準(zhǔn)的問題，發(fā)改局將嚴(yán)格公務(wù)接待、規(guī)范公務(wù)接待的審核審批，本著厲行節(jié)約、量入為出的原則，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理核算工作；（二）對(duì)重復(fù)領(lǐng)取差旅費(fèi)補(bǔ)助610元的問題，已按要求全額退還。（三）對(duì)往來款未及時(shí)清理，長(zhǎng)期掛賬的問題，發(fā)改局將專題請(qǐng)示市政府，待政府有批示意見后按批示意見及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
騰沖市馬站鄉(xiāng)2017年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，騰沖市審計(jì)局派出審計(jì)組，自2018年5月16日至2018年6月25日，對(duì)騰沖市馬站鄉(xiāng)2017年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了報(bào)送審計(jì)。
一、基本情況
馬站鄉(xiāng)位于騰沖市北部，國(guó)土面積119平方千米，下轄8個(gè)村（社區(qū)）、123個(gè)村民小組，2017年末有人口7956戶32059人。馬站鄉(xiāng)自2007年開始實(shí)行鄉(xiāng)財(cái)縣管，鄉(xiāng)各預(yù)算單位財(cái)務(wù)、基建和專項(xiàng)資金核算采用行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，在財(cái)政所會(huì)計(jì)工作站實(shí)行“零戶統(tǒng)管”核算，村級(jí)財(cái)務(wù)在鄉(xiāng)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心核算，共有獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)7個(gè)，其中：行政1個(gè)、事業(yè)6個(gè)；2017年末行政編制25個(gè)，事業(yè)編制40個(gè)，實(shí)有在職在編行政事業(yè)編制（含參公管理）工作人員59人，其中：行政編制28人（含參公管理3人）、事業(yè)編制31人，財(cái)政供養(yǎng)人員81人，在職在編59人，離退休22人。
審計(jì)結(jié)果表明，2017年馬站鄉(xiāng)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理基本能夠遵守相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，相關(guān)會(huì)計(jì)信息與財(cái)務(wù)收支狀況基本相符，基本能執(zhí)行財(cái)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定、內(nèi)部控制制度相對(duì)健全。但也存在違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、違規(guī)舉債、少計(jì)固定資產(chǎn)、未代扣代繳個(gè)人所得稅等問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼5300元；
（二）違規(guī)舉債2320000元；
（三）少計(jì)固定資產(chǎn)84042元；
（四）未辦理政府采購(gòu)；
（五）未代扣代繳個(gè)人所得稅。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，騰沖市審計(jì)局已按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。（1）對(duì)違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼5300元的問題，責(zé)令馬站鄉(xiāng)改正，對(duì)自定政策發(fā)放的各項(xiàng)獎(jiǎng)金5300元予以清退并收繳市級(jí)國(guó)庫(kù)處理。（2）對(duì)違規(guī)舉債2320000元的問題，責(zé)成馬站鄉(xiāng)人民政府對(duì)新增債務(wù)積極籌措資金進(jìn)行清理化解。（3）對(duì)少計(jì)固定資產(chǎn)84042元的問題，責(zé)令馬站鄉(xiāng)對(duì)少計(jì)的固定資產(chǎn)補(bǔ)記入賬，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)。（4）對(duì)未辦理政府采購(gòu)的問題，責(zé)成新馬站鄉(xiāng)改正，今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定及程序，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)管理。（5）對(duì)未代扣代繳個(gè)人所得稅的問題，責(zé)成馬站鄉(xiāng)積極與稅務(wù)部門聯(lián)系，及時(shí)足額補(bǔ)繳稅款。
同時(shí)提出如下審計(jì)建議：（一）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，對(duì)符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)及時(shí)入賬，對(duì)已報(bào)廢的固定資產(chǎn)及時(shí)清理，建立健全固定資產(chǎn)臺(tái)賬，建賬設(shè)卡，明確管理責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全。（二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，完善內(nèi)部控制制度，對(duì)債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清理、核實(shí)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報(bào)告中提出的審計(jì)建議，馬站鄉(xiāng)人民政府高度重視，深入分析問題根源采取積極措施，認(rèn)真整改。（1）對(duì)違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼5300元的問題，馬站鄉(xiāng)已核算并由個(gè)人退回違規(guī)發(fā)放的補(bǔ)貼；（2）對(duì)違規(guī)舉債2320000元的問題，馬站鄉(xiāng)已上報(bào)地方政府融資平臺(tái)債務(wù)和政府中長(zhǎng)期支出事項(xiàng)系統(tǒng)，進(jìn)行債務(wù)處理。（3）對(duì)少計(jì)固定資產(chǎn)84042元的問題，馬站鄉(xiāng)已對(duì)少計(jì)的固定資產(chǎn)補(bǔ)記入賬。（4）對(duì)未辦理政府采購(gòu)的問題，馬站鄉(xiāng)將在今后工作中加強(qiáng)管理并嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)相關(guān)規(guī)定。（5）對(duì)未代扣代繳個(gè)人所得稅的問題，馬站鄉(xiāng)積極與稅務(wù)部門對(duì)接，并已全部及時(shí)足額補(bǔ)繳了稅款。
騰沖市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2017年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，騰沖市審計(jì)局成立審計(jì)組，自2018年2月22日至2018年5月10日，對(duì)騰沖市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2017年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了報(bào)送審計(jì)。
一、基本情況
騰沖市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局為一級(jí)財(cái)政預(yù)算單位,共有 25個(gè)工作機(jī)構(gòu)。截至2017年底，全局共有人員編制163個(gè)。2017年部門預(yù)算收支執(zhí)行情況：年初部門預(yù)算收入122242076.43元，預(yù)算調(diào)整數(shù)410747391.55元，年終決算410747391.55元，預(yù)算收入編制率100%，年初預(yù)算部門支出122242076.43元，預(yù)算調(diào)整數(shù)410747391.55元，年終決算410747391.55元，預(yù)算支出編制率100%。部門決算收支及結(jié)余情況：2017年財(cái)政撥款收入336700495.54元，本年部門支出394335368.88元，上年結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)74046896.01元，年末結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)16412022.67元，執(zhí)行率96%、結(jié)余率4%。2017年“三公”經(jīng)費(fèi)共支出214451.12元，比上年度344642.27元減少130191.15元，下降37.77%。
審計(jì)結(jié)果表明，騰沖市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局在具體組織本級(jí)預(yù)算執(zhí)行中，緊緊圍繞市委、市政府中心工作，結(jié)合國(guó)庫(kù)改革和部門預(yù)算管理的要求，充分發(fā)揮財(cái)政職能，騰沖市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2017年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定；提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了該部門財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)違規(guī)收費(fèi)、未辦理政府采購(gòu)、少記固定資產(chǎn)、賬實(shí)不符、未代扣代繳個(gè)人所得稅、公務(wù)接待、公車管理、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等需進(jìn)一步規(guī)范和整改完善的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）違規(guī)收費(fèi)398124.43元,其中有80398.54元仍未清退；
（二）未辦理政府采購(gòu)98540元；
（三）人防易地建設(shè)費(fèi)行政事業(yè)性收費(fèi)通知與繳入財(cái)政金額不一致。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，騰沖市審計(jì)局已按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。（1）對(duì)違規(guī)收費(fèi)398124.43元,其中有80398.54元仍未清退的問題，責(zé)成騰沖市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局將未清退的部分進(jìn)行清退。（2）對(duì)未辦理政府采購(gòu)98540元的問題，責(zé)成騰沖市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局將上述未辦理政府采購(gòu)的資產(chǎn)98540元自行整改，杜絕此類問題再次發(fā)生。（3）對(duì)人防易地建設(shè)費(fèi)行政事業(yè)性收費(fèi)通知與繳入財(cái)政金額不一致的問題，責(zé)成騰沖市住建局查明原因自行處理，并將原因及處理情況告知我局。
同時(shí)提出如下審計(jì)建議：（一）遵守國(guó)家法律政策規(guī)定，加強(qiáng)預(yù)算收支管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)禁違規(guī)收費(fèi)，違規(guī)開支，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，增強(qiáng)預(yù)算約束力。（二）嚴(yán)格實(shí)行《云南省政府采購(gòu)條例》，實(shí)施采購(gòu)應(yīng)辦理相關(guān)審批手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)保值、安全、完整，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，建立健全內(nèi)控制度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報(bào)告中提出的審計(jì)建議，騰沖市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局高度重視，深入分析問題根源采取積極措施，認(rèn)真整改。（1）對(duì)違規(guī)收費(fèi)398124.43元,其中有80398.54元仍未清退的問題，截止2018年6月1日，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局已清退367852.83元，剩余的29646.88元涉及58戶當(dāng)事入，所涉當(dāng)事人已電話向明確表示放棄退款。日前已將29646，8元未退款交市財(cái)政非稅管理局。（2）對(duì)未辦理政府采購(gòu)98540元的問題，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局將在今后工作中杜絕此類問題再次發(fā)生。（3）對(duì)人防易地建設(shè)費(fèi)行政事業(yè)性收費(fèi)通知與繳入財(cái)政金額不一致的問題，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局經(jīng)核查，2017年因部分項(xiàng)目單位及個(gè)人在人防辦辦理人防手續(xù)并開具費(fèi)通知后，未及時(shí)進(jìn)行繳費(fèi)，導(dǎo)致繳入財(cái)政款項(xiàng)比人防辦開具的繳費(fèi)通知反映金額少。今后將進(jìn)一步加強(qiáng)人防費(fèi)用收繳工作，督促當(dāng)事人及時(shí)納費(fèi)用。
騰沖市明光鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)收支及管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十七條之規(guī)定及市人民政府的要求，市審計(jì)局派出審計(jì)組，自2017年11月至12月，對(duì)騰沖市明光鎮(zhèn)下轄9個(gè)社區(qū)2015年1月至2017年9月財(cái)務(wù)收支及管理情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
一、基本情況
明光鎮(zhèn)為騰北重鎮(zhèn)，是騰沖市的三個(gè)邊境鄉(xiāng)鎮(zhèn)之一，西北部與緬甸克欽邦第一特區(qū)接壤，國(guó)土面積698平方公里。下轄9個(gè)社區(qū)、171個(gè)村民小組，2016年末全鎮(zhèn)總?cè)丝?/font>40376人，其中少數(shù)民族3565人。明光鎮(zhèn)自2005年開始執(zhí)行“村財(cái)鎮(zhèn)管”工作， 2014年下半年開始實(shí)行“組財(cái)鎮(zhèn)管”，當(dāng)年末基本收齊統(tǒng)管。鎮(zhèn)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心配備主管領(lǐng)導(dǎo)1名、統(tǒng)管會(huì)計(jì)1名、資金會(huì)計(jì)1名、開設(shè)統(tǒng)一核算基本賬戶1個(gè)，共代管全鎮(zhèn)9個(gè)社區(qū)、171個(gè)居（村）民小組賬務(wù)，分賬核算。各社區(qū)設(shè)兼職報(bào)賬員1名。2016年6月?lián)Q屆后，鎮(zhèn)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心取消各社區(qū)備用金制度，實(shí)行銀行存款報(bào)賬制，并與各社區(qū)簽訂了《騰沖縣明光鎮(zhèn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)委托書》、《社區(qū)黨組織書記、主任對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理的保證書》。
審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，明光鎮(zhèn)人民政府重視所轄社區(qū)、村組財(cái)務(wù)及村務(wù)管理，積極推進(jìn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)及轄區(qū)社區(qū)“三資”管理監(jiān)督工作。但部分社區(qū)也還存在違規(guī)收費(fèi)、私存私放集體資金、截留、套取民生資金、違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)貼、會(huì)計(jì)管理核算不規(guī)范等需要進(jìn)一步改正和規(guī)范的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）集體財(cái)務(wù)收支管理方面的問題
1. 違規(guī)收費(fèi)73.72萬元。
2. 違規(guī)收取“烤煙種植保證金”150.99萬元。
3. 套取扶貧專項(xiàng)資金18萬元。
4. 違規(guī)截留農(nóng)戶地質(zhì)災(zāi)害防治專項(xiàng)補(bǔ)助資金17萬元。
5. 違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼40.28萬元。
6. 中塘社區(qū)、東營(yíng)社區(qū)私設(shè)小金庫(kù)73.50萬元。
7. 用集體資金支付應(yīng)當(dāng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用0.60萬元。
8. 票據(jù)管理存在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。
（二）社區(qū)集體“三資”管理方面的問題
1. 東營(yíng)社區(qū)超過合同效期出租資產(chǎn)，合同簽訂管理不規(guī)范。
2. 鳳凰社區(qū)對(duì)外投資管理不到位、投資本金及投資收益未能按期回收。
3. 工程建設(shè)采購(gòu)管理不規(guī)范。
（三）惠民政策執(zhí)行方面的問題
1. 虛假申報(bào)、違規(guī)套取、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍分配農(nóng)危改補(bǔ)助資金15.13萬元。
2. 向已亡故人員發(fā)放低保資金7.15萬元。
（四）會(huì)計(jì)委托代理方面的問題
1. 未嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算制度。
2. 現(xiàn)金控制不嚴(yán)，大額現(xiàn)金支出現(xiàn)象突出。
3. 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，騰沖市審計(jì)局已按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。（1）違規(guī)收費(fèi)73.72萬元的問題，對(duì)違規(guī)收取“早婚違約金”、加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)問題移交騰沖市紀(jì)委處理，其余收款事項(xiàng)納入了村規(guī)民約、收取的復(fù)印費(fèi)零散且未作登記，不便退回，本次審計(jì)不作處理。建議明光鎮(zhèn)人民政府責(zé)成下轄各社區(qū)停止上述各種罰款及收費(fèi)項(xiàng)目，采取更加科學(xué)的方法管理村務(wù)，樹立社區(qū)文明服務(wù)形象。（2）違規(guī)收取“烤煙種植保證金”150.99萬元的問題，鑒于所收取的烤煙種植保證金已經(jīng)清退，本次審計(jì)不作處理，但明光鎮(zhèn)應(yīng)引以為戒，今后村務(wù)管理中不得再以任何名目收取押金、保證金。（3） 套取扶貧專項(xiàng)資金18萬元的問題，鑒于資金尚未使用，未造成損失浪費(fèi)，審計(jì)期間，明光鎮(zhèn)人民政府已對(duì)相關(guān)責(zé)任人員作出處理，本次審計(jì)不作處理。（4）違規(guī)截留農(nóng)戶地質(zhì)災(zāi)害防治專項(xiàng)補(bǔ)助資金17萬元的問題，對(duì)相關(guān)社區(qū)違規(guī)截留農(nóng)戶地質(zhì)災(zāi)害防治專項(xiàng)補(bǔ)助資金的問題移交騰沖市紀(jì)委進(jìn)一步調(diào)查處理。（5）違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼40.28萬元的問題，對(duì)相關(guān)社區(qū)違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金問題作移交騰沖市紀(jì)委處理。（6）中塘社區(qū)、東營(yíng)社區(qū)私設(shè)小金庫(kù)73.50萬元的問題，作移交騰沖市紀(jì)委處理。（7）用集體資金支付應(yīng)當(dāng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用0.60萬元的問題，責(zé)成相關(guān)社區(qū)責(zé)任人員退賠由村集體資金報(bào)銷的香煙費(fèi)用0.60萬元。（8）票據(jù)管理存在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的問題，建議明光鎮(zhèn)人民政府結(jié)合實(shí)際，制定社區(qū)票據(jù)管理使用辦法，加強(qiáng)票據(jù)監(jiān)管，筑牢制度管理漏洞。（9）東營(yíng)社區(qū)超過合同效期出租資產(chǎn)，合同簽訂管理不規(guī)范的問題，建議東營(yíng)社區(qū)與承租人協(xié)商，妥善解決本租賃合同時(shí)間效期問題。（10）鳳凰社區(qū)對(duì)外投資管理不到位、投資本金及投資收益未能按期回收的問題，建議鳳凰社區(qū)加大工作力度，采取有效措施收回注資本金及投資收益。（11）工程建設(shè)采購(gòu)管理不規(guī)范的問題，建議明光鎮(zhèn)人民政府切實(shí)加強(qiáng)對(duì)下轄各社區(qū)工程建設(shè)采購(gòu)管理。（12）虛假申報(bào)、違規(guī)套取、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍分配農(nóng)危改補(bǔ)助資金15.13萬元的問題，作移交騰沖市紀(jì)委處理。（13）向已亡故人員發(fā)放低保資金7.15萬元的問題，作移交騰沖市紀(jì)委處理。（14）未嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算制度的問題，責(zé)成村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心調(diào)整賬務(wù)，今后嚴(yán)格按規(guī)范進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，確保提供的會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。（15）現(xiàn)金控制不嚴(yán)，大額現(xiàn)金支出現(xiàn)象突出的問題，建議明光鎮(zhèn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心今后嚴(yán)格現(xiàn)金支出管理，對(duì)各社區(qū)的大額資金支出一律直接轉(zhuǎn)賬至收款單位和個(gè)人。（16）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范的問題，建議明光鎮(zhèn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理中心加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，認(rèn)真審核，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化程度
同時(shí)提出如下審計(jì)建議：（一）加強(qiáng)社區(qū)及村組干部法紀(jì)意識(shí)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律培訓(xùn)力度，建立健全社區(qū)內(nèi)部控制制度。（二）嚴(yán)格項(xiàng)目實(shí)施管理，加大項(xiàng)目信息公開、公示力度，降低暗箱操作空間，鎮(zhèn)政府相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督檢查及涉農(nóng)惠民政策執(zhí)行情況的跟蹤落實(shí)。（三）加強(qiáng)社區(qū)及村組票據(jù)管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)核銷制度，村級(jí)組織的各種收入及往來款、代收款都應(yīng)開具規(guī)范的票據(jù)。（四）進(jìn)一步建立健全社區(qū)“三資”管理臺(tái)賬，定期開展農(nóng)村“三資”清理工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報(bào)告中提出的審計(jì)建議，明光鎮(zhèn)人民政府高度重視，深入分析問題根源采取積極措施，認(rèn)真整改。（1）對(duì)違規(guī)收費(fèi)73.72萬元的問題，明光鎮(zhèn)已召開會(huì)議，要求相關(guān)社區(qū)停止收費(fèi)并進(jìn)行督查。（2）違規(guī)收取“烤煙種植保證金”150.99萬元的問題，明光鎮(zhèn)要求各社區(qū)不得再收取押金及保證金，烤煙保證金已全部退還農(nóng)戶。（3） 套取扶貧專項(xiàng)資金18萬元的問題，明光鎮(zhèn)已對(duì)社區(qū)相關(guān)責(zé)任人作出處理，對(duì)社區(qū)人員進(jìn)行批評(píng)教育并寫出書面檢查。下步將按扶貧資金管理要求使用項(xiàng)目資金。（4）違規(guī)截留農(nóng)戶地質(zhì)災(zāi)害防治專項(xiàng)補(bǔ)助資金17萬元的問題，在審計(jì)期間已將截留資金發(fā)還農(nóng)戶，騰沖市紀(jì)委已對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人作出處理。（5）違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼40.28萬元的問題，明光鎮(zhèn)將加強(qiáng)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)支出管理規(guī)范進(jìn)行指導(dǎo)，并根據(jù)騰沖市紀(jì)委處理結(jié)果按要求整改。（6）中塘社區(qū)、東營(yíng)社區(qū)私設(shè)小金庫(kù)73.50萬元的問題，明光鎮(zhèn)將在下步工作中加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律法律法規(guī)宣傳并騰沖市紀(jì)委處理結(jié)果按要求整改。（7）用集體資金支付應(yīng)當(dāng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用0.60萬元的問題，明光鎮(zhèn)已督促相關(guān)人員退回報(bào)銷的香煙費(fèi)用。（8）票據(jù)管理存在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的問題，明光鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站加大票據(jù)管理力度，具體做法是報(bào)賬員交回核銷單據(jù)時(shí)資金會(huì)計(jì)核算收取的資金是否符合已開出去單據(jù)的資金。（9）東營(yíng)社區(qū)超過合同效期出租資產(chǎn)，合同簽訂管理不規(guī)范的問題，明光鎮(zhèn)要求社區(qū)人員多學(xué)習(xí)掌握《中華人民共和國(guó)合同法》的相關(guān)條款來簽訂合同，以保證合同的合法性、規(guī)范性。（10）鳳凰社區(qū)對(duì)外投資管理不到位、投資本金及投資收益未能按期回收的問題，明光鎮(zhèn)已按要求對(duì)鳳凰社區(qū)發(fā)出通知采取有效措施收回資金。（11）工程建設(shè)采購(gòu)管理不規(guī)范的問題，在今后工程建設(shè)中，要求社區(qū)按照工程采購(gòu)實(shí)施管理，并要求做好相應(yīng)的檔案材料收集。（12）虛假申報(bào)、違規(guī)套取、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍分配農(nóng)危改補(bǔ)助資金15.13萬元的問題，明光鎮(zhèn)已組織人員核實(shí)信息，經(jīng)過整改已收回不該發(fā)放的資金。（13）向已亡故人員發(fā)放低保資金7.15萬元的問題，按規(guī)定收回不該發(fā)放的低保金，市紀(jì)委已對(duì)民政負(fù)責(zé)人作出處理。（14）未嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算制度的問題，明光鎮(zhèn)要求會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，按時(shí)參加上級(jí)主管部門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力和水平。（15）現(xiàn)金控制不嚴(yán)，大額現(xiàn)金支出現(xiàn)象突出的問題，明光鎮(zhèn)已對(duì)社區(qū)進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，制定了資金直達(dá)制度，零星支出部分誰(shuí)墊資支付給誰(shuí)，大額支出直接支付到收款單位和個(gè)人。（16）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范的問題，明光鎮(zhèn)要求會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，按時(shí)參加上級(jí)主管部門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力和水平。
騰沖市2017年度地方稅收征收管理情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，騰沖市審計(jì)局成立審計(jì)組，于2018年4月11日至5月20日對(duì)騰沖市2017年度稅收征收管理情況進(jìn)行了聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，重點(diǎn)對(duì)稅收征管制度執(zhí)行、稅源管理、漏征漏管稅款等情況進(jìn)行了關(guān)注。
一、基本情況
騰沖市地方稅務(wù)局屬省級(jí)垂直管理部門，下設(shè)一至六分局，內(nèi)設(shè)一個(gè)稽查局。2017年共組織入庫(kù)地方稅費(fèi)176522萬元，同比增收6716萬元，增4%，其中：稅收及教育費(fèi)附加收入99259萬元，同比減收24528萬元，減20%；規(guī)費(fèi)收入完成75678萬元，同比增收31258萬元，增70%；地方教育費(fèi)附加完成1585萬元，同比減收14萬元，減1%。按市委市政府考核口徑完成稅收收入96866萬元，同比減收24512萬元，減20%，完成公共預(yù)算收入79674萬元，同比減收20834萬元，減21%。
審計(jì)表明，騰沖市地方稅務(wù)局在2017年稅收征管過程中，堅(jiān)持以組織收入為中心，以績(jī)效管理為主線，提升服務(wù)、強(qiáng)化管理，圓滿完成了稅收目標(biāo)任務(wù)。但也還存在行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)出租出借收入未納稅、對(duì)部分企業(yè)小規(guī)模納稅人稅收監(jiān)管不到位的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)出租出借收入157.58萬元未及時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)。
三、審計(jì)處理情況及建議
針對(duì)上述問題，騰沖市審計(jì)局已按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)出租出借收入157.58萬元未及時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)的問題，建議騰沖市地稅局對(duì)取得國(guó)有資產(chǎn)出租出借收入且尚未繳納稅款的單位進(jìn)行稅費(fèi)催繳，以保證稅款及時(shí)完整征收入庫(kù)。
同時(shí)提出如下審計(jì)建議：
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報(bào)告中提出的審計(jì)建議，騰沖市國(guó)稅局高度重視，深入分析問題根源采取積極措施，認(rèn)真整改。對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)出租出借收入157.58萬元未及時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)的問題，國(guó)稅局要求各基層分局對(duì)這一事項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)真梳理，涉及的13個(gè)單位未及時(shí)繳納的稅費(fèi)已進(jìn)行了繳納。
騰沖市審計(jì)局
2019年2月13日
