| 索引號 | 01526016-3-/2019-0902004 | 發(fā)布機構 | 騰沖市審計局 |
| 公開目錄 | 審計結果公告 | 發(fā)布日期 | 2019-09-02 17:12:27 |
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2019年第3號：騰沖市滇灘鎮(zhèn)村級財務收支及管理情況專項審計調查等審計結果公告
2019年第3號（總第21號）
（二0一九年七月二十七日公告）
1、騰沖市滇灘鎮(zhèn)村級財務收支及管理情況專項審計調查審計結果
2、騰沖市新華鄉(xiāng)村級財務收支及管理情況專項審計調查審計結果
3、騰沖市北海鄉(xiāng)村級財務收支及管理情況專項審計調查審計結果
騰沖市滇灘鎮(zhèn)村級財務收支及管理情況專項審計調查審計結果
根據《中華人民共和國審計法》的規(guī)定和騰沖市人民政府的要求，騰沖市審計局派出審計組，自2018年10月8日至2018年11月30日，對騰沖市滇灘鎮(zhèn)所屬9個社區(qū)2016年1月至2018年9月財務收支及管理情況進行了專項審計調查。
一、基本情況
（一）財務收支情況
滇灘鎮(zhèn)下轄9個社區(qū)，2016年收入合計487.41萬元，支出合計449.56萬元，年末結余37.85萬元；2017年收入合計653.99萬元，支出合計504.72萬元，收支結余149.27萬元；2018年1至9月收入合計303.16萬元，支出合計343.19萬元，收支結余-40.03萬元。
（二）資產、負債及所有者權益情況
截至2018年9月，滇灘鎮(zhèn)下轄9個社區(qū)資產總計1202.07萬元，其中：流動資產242.26萬元（貨幣資金150.63萬元、應收賬款12.63萬元、短期投資79萬元）、固定資產凈值783.61萬元、在建工程及長期投資176.2萬元。負債及所有者權益總計1202.07萬元，其中：負債22.9萬元，所有者權益1179.17萬元（公積公益金951.19萬元、累計未分配收益203.12萬元、資本24.86萬元）
審計調查結果表明，滇灘鎮(zhèn)人民政府重視所轄社區(qū)、村組財務及村務管理，積極推進村級會計委托代理服務工作，村級財務收支基本真實、會計核算基本規(guī)范。但部分社區(qū)也還存在違規(guī)收費、套取集體資金、虛列支出、村集體“三資”管理不規(guī)范等需要進一步改正和規(guī)范的問題。
二、審計發(fā)現的主要問題
（一）集體財務收支管理方面的問題
1.違規(guī)收費4898040元。
⑴聯(lián)族社區(qū)違規(guī)收取稀土衛(wèi)生管理費2034040元。
⑵聯(lián)族社區(qū)收取地表款200000元。
⑶山寨社區(qū)收取礦山地表損青費2654000元。
⑷山寨社區(qū)收取環(huán)保保證金10000元。
2.虛列支出套取集體資金152497元。
3.虛增經營規(guī)模取得項目資金75000元。
4.社區(qū)集體收入未及時申報繳納稅款，涉及納稅基數1681305元。
5.違規(guī)報銷個人補助1233926.24元。
6.挪用科普專項資金53270元。
7. 用集體資金支付應當由個人負擔的費用14695元。
8.山寨社區(qū)集體資金1500元未入賬。
9. 私存私放資金459300元，并拉用資金120200元。
（二）社區(qū)集體“三資”管理方面的問題
1.村（社區(qū)）對集體“三資”管理不到位。
2.坐收坐支現金32940元。
3.所查社區(qū)均未對社區(qū)所屬資源登記臺賬管理。
4.部分社區(qū)固定資產管理不規(guī)范。
5.2017年云峰社區(qū)處置車輛1輛，未經村民代表大會討論通過，未報村級會計委托代理服務中心備案。
（三）惠民政策執(zhí)行方面的問題：
向已亡故人員發(fā)放低保資金2780元。
（四）會計委托代理方面的問題
1.2017年對云峰社區(qū)往來款72500元作調賬處理，無調賬依據及說明。
2.會計基礎工作不規(guī)范。
3.賬證不符。
4.未建立固定資產折舊制度。
5.村級票據缺乏規(guī)范和統(tǒng)一管理。
6.賬實不符。
7.大額現金支出350000元。
（五）滇灘鎮(zhèn)河西社區(qū)涉嫌違紀問題
三、審計處理情況及建議
對上述問題，騰沖市審計局已按照國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。（一）集體財務收支管理方面的問題。（1）對違規(guī)收費4898040元的問題，責成：山寨社區(qū)將收取的環(huán)保保證金10000元退還當事人；對聯(lián)族社區(qū)違規(guī)收取稀土衛(wèi)生管理費2034040元，鑒于已停止收費，作移交滇灘鎮(zhèn)紀委處理；其余問題責成所涉社區(qū)停止此類收費。（2）對虛列支出套取集體資金152497元的問題，作移交滇灘鎮(zhèn)紀委處理。（3）對虛增經營規(guī)模取得項目資金75000元的問題，作移交滇灘鎮(zhèn)紀委處理。（4）對社區(qū)集體收入未及時申報繳納稅款，涉及納稅基數1681305元的問題，責成滇灘鎮(zhèn)人民政府督促各社區(qū)到稅務機關申報繳納。（5）對違規(guī)報銷個人補助1233926.24元的問題，責成滇灘鎮(zhèn)人民政府督促相關社區(qū)（村）對此類問題進行整改，召開村民會議或村民代表會議，討論決定補助標準，根據村民會議或村民代表會議的討論結果予以處理。（6）對挪用科普專項資金53270元的問題，責令相關社區(qū)作賬務調整，將資金按規(guī)定用途使用。（7）對用集體資金支付應當由個人負擔的費用14695元的問題，責成相關社區(qū)對相關責任人員退賠由村集體資金報銷的香煙費用4745元；個人醫(yī)療保險金9950元歸還河西社區(qū)集體。（8）對山寨社區(qū)集體資金1500元未入賬的問題，責成山寨社區(qū)將集體資金1500元繳入滇灘鎮(zhèn)村級會計委托代理服務中心記賬。（9）對私存私放資金459300元，并拉用資金120200元的問題，鑒于所涉社區(qū)對所收取的烤煙種植保證金已經清退，本次審計不作處理。（二）社區(qū)集體“三資”管理方面的問題。（1）對村（社區(qū)）對集體“三資”管理不到位的問題，建議滇灘鎮(zhèn)人民政府對違規(guī)決策的社區(qū)責任人員做出處理；責成社區(qū)追回相關收入，召開村民會議，研究所屬集體資產的出租承包方案，進一步完善合同協(xié)議。（2）對坐收坐支現金32940元的問題，責成西營社區(qū)到村級會計代理服務中心完善相關報賬手續(xù)。對（3）所查社區(qū)均未對社區(qū)所屬資源登記臺賬管理、（4）部分社區(qū)固定資產管理不規(guī)范、（5）2017年云峰社區(qū)處置車輛1輛，未經村民代表大會討論通過，未報村級會計委托代理服務中心備案的問題，建議滇灘鎮(zhèn)加強村級“三資”管理，防止集體資產、資金流失和浪費。（三）惠民政策執(zhí)行方面：向已亡故人員發(fā)放低保資金2780元的問題，鑒于滇灘鎮(zhèn)已將上述資金收回，此次審計不作處理。（四）會計委托代理方面的問題：對（1）-（6）方面的問題，建議滇灘鎮(zhèn)村級會計委托代理中心完善和調整相關賬務處理，加強業(yè)務培訓，認真審核，提高會計基礎工作規(guī)范化程度。滇灘鎮(zhèn)人民政府應結合有關制度，對村組票據使用和管理做出統(tǒng)一規(guī)范和要求。對大額現金支出350000元的問題，滇灘鎮(zhèn)人民政府應引起重視，盡量使用轉賬，減少現金開支，保證資金安全。（五）對滇灘鎮(zhèn)河西社區(qū)涉嫌違紀的問題，已移送相關部門處理，相關事項正在做進一步核實。
同時提出如下審計建議：（一）加強社區(qū)及村組干部法紀意識、財經紀律培訓力度，建立健全社區(qū)內部控制制度。（二）社區(qū)要建立健全社區(qū)“三資”管理臺賬，及時與村級會計委托代理服務中心對賬，對捐贈取得的資產要及時告知中心記賬。定期開展農村“三資”清理工作，提高村級管理透明度。（三）加強社區(qū)及村組票據管理，建立健全票據領核銷制度。（四）進一步加強“村組財鎮(zhèn)管”軟、硬件建設，嚴格按相關法規(guī)要求進行會計核算。
四、審計發(fā)現問題的整改情況
針對審計中發(fā)現的主要問題和報告中提出的審計建議，騰沖市滇灘鎮(zhèn)人民政府高度重視，深入分析問題根源采取積極措施，認真整改。對山寨社區(qū)收取環(huán)保保證金10000元的問題，已經退還了當事人；對挪用科普專項資金53270元的問題，已經進行了賬務處理，歸還了原資金渠道；對用集體資金支付部分村民個人醫(yī)療保險金9950元的問題，已經由相關責任人退回；山寨社區(qū)集體資金1500元未入賬的問題，已經繳入滇灘鎮(zhèn)村級會計委托代理服務中心記賬，其余問題按要求進行了整改，規(guī)范了會計工作，完善了相關管理制度。
騰沖市新華鄉(xiāng)村級財務收支及管理情況專項審計調查審計結果
根據《中華人民共和國審計法》的規(guī)定和騰沖市人民政府的要求，市審計局派出審計組，自2018年10月8日至2018年11月17日，對騰沖市新華鄉(xiāng)所轄11個社區(qū)（村）2016年1月至2018年9月財務收支及管理情況進行了專項審計調查。
一、基本情況
（一）財務收支情況
2016年，新華鄉(xiāng)所轄11個社區(qū)（村）會計賬面收入合計133.96萬元，支出合計156.12萬元，當年結余-22.16萬元。2017年，收入合計272萬元，支出合計142.07萬元，當年結余129.93萬元。2018年1至9月收入合計450.87萬元，支出合計103.12萬元，當年結余347.75萬元。
（二）資產、負債及所有者權益情況
由于新華鄉(xiāng)村級財務相關信息失真，無法提供資產負債情況簡表。
審計調查結果表明，新華鄉(xiāng)人民政府為推進村級會計委托代理服務工作做了一定努力，但由于管理不規(guī)范、未遵守并嚴格執(zhí)行相關法律法規(guī)等原因，存在村級會計代理會計信息失真、未及時申報繳納稅款、違規(guī)發(fā)放津補貼、支付單據不規(guī)范、村集體“三資”管理不規(guī)范等需要下一步采取措施改正和規(guī)范的問題。
二、審計調查發(fā)現的主要問題
（一）會計委托代理方面的問題
會計信息失真。
（二）集體財務收支管理方面的問題
1.社區(qū)（村）集體收入22500元未及時申報繳納稅款。
2.違規(guī)發(fā)放各種津補貼4400元。
3.支付單據不規(guī)范1805687.74元。
4.村級票據缺乏規(guī)范和統(tǒng)一管理。
（三）村級集體“三資”管理方面的問題
1. 固定資產核算管理混亂。
2. 未建立固定資產折舊制度。
3. 部分村級集體資產管理決策不規(guī)范，且未履行民主程序,導致效益低下、閑置浪費。
4. 違規(guī)簽訂收益性資產長期承包合同，且未履行民主程序。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，騰沖市審計局已按照國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。（一）會計委托代理方面的問題：會計信息失真的問題，責成新華鄉(xiāng)人民政府進行全面清查整改，并將整改結果報送我局。（二）集體財務收支管理方面的問題（1）對社區(qū)（村）集體收入22500元未及時申報繳納稅款的問題，責成新華鄉(xiāng)人民政府督促中心社區(qū)村委會及時向稅務機關申報繳納稅款。（2）對違規(guī)發(fā)放各種津補貼4400元的問題，新華鄉(xiāng)人民政府應責成以上社區(qū)（村）對此類問題進行整改，召開村民會議或村民代表會議，討論決定補助標準，根據村民會議或村民代表會議的討論結果予以處理。（3）對支付單據不規(guī)范1805687.74元的問題，新華鄉(xiāng)人民政府應引起高度重視，提高對財務管理工作重要性的認識，加強對農經站財務人員及村級報賬員的管理培訓，加強對票據真實合法性的審核，責成相關部門及各社區(qū)（村）明確責任，限期整改。（4）對村級票據缺乏規(guī)范和統(tǒng)一管理的問題，新華鄉(xiāng)人民政府應結合有關制度，對村組票據使用和管理做出統(tǒng)一規(guī)范和要求。（三）村級集體“三資”管理方面的問題（1）對固定資產核算管理混亂的問題，責成新華鄉(xiāng)人民政府加強村級“三資”清查工作，加強會計核算管理，建立健全村級“三資”管理臺賬，確保賬實相符，防止集體資產、資金流失和浪費，真實反映村級資產財務狀況，并將固定資產清理整改情況上報我局。（2）對未建立固定資產折舊制度的問題，建議村級會計委托代理服務中心為各社區(qū)建立固定資產折舊制度。（3）部分村級集體資產管理決策不規(guī)范，且未履行民主程序,導致效益低下、閑置浪費的問題，新華鄉(xiāng)人民政府應積極推進村級民主決策規(guī)范化建設，并監(jiān)督指導各社區(qū)（村）加強對“三資”的管理，加大應收款催收力度，盤活閑置集體財產，避免損失、閑置浪費。（4）違規(guī)簽訂收益性資產長期承包合同，且未履行民主程序的問題，新華鄉(xiāng)人民政府應對此類問題加強監(jiān)管，采取有效措施進行整改。
同時提出如下審計建議：（一）加強“村組財鎮(zhèn)管”軟、硬件建設，切實履行“代理會計核算、代理財務收支、代理會計檔案、提供會計信息”等職責職能，促進村級財務村務規(guī)范化運行。（二）加強社區(qū)及村組干部法紀意識、財經紀律培訓力度，建立健全社區(qū)內部控制制度。（三）加強村組票據管理，建立健全票據領核銷制度，各單位、各部門對村級的補助一律轉賬至鎮(zhèn)會計代理服務統(tǒng)一賬戶。（四）進一步建立健全村級“三資”管理臺賬，定期開展農村“三資”清理工作，提高村級管理透明度
四、審計發(fā)現問題的整改情況
針對審計中發(fā)現的主要問題和報告中提出的審計建議，騰沖市新華鄉(xiāng)人民政府高度重視，深入分析問題根源采取積極措施，對審計發(fā)現問題已經按要求進行了整改，規(guī)范了村級會計工作，并完善了相關管理制度。
騰沖市北海鄉(xiāng)村級財務收支及管理情況專項審計調查審計結果
根據《中華人民共和國審計法》的規(guī)定及市人民政府的安排，騰沖市審計局派出審計組，自2018年10月8日至2018年11月20日，對騰沖市北海鄉(xiāng)人民政府下轄9個村委會2016年1月至2018年9月財務收支及管理情況進行了專項審計調查。
一、基本情況
（一）財務收支情況
北海鄉(xiāng)轄區(qū)村委會2016年收入合計1733163.74元，支出合計1853792.03元，年末結余808587.71元；2017年收入合計2578600.34元，支出合計2463093.10元，年末結余924095.05元；2018年1至9月收入合計2246200.80元，支出合計2195351.43元，結余974644.42元。
（二）資產、負債及所有者權益情況
截止2018年9月30日，北海鄉(xiāng)轄區(qū)村委會資產總額為9049134.66元，其中：貨幣資金974644.42元，固定資產凈值7153189.89元，在建工程71300.35元，長期投資850000元；負債及所有者權益為9049134.66元，其中：資本7058300元，未分配收益1693028.77元，公積公益金297805.89元。
審計調查結果表明，北海鄉(xiāng)人民政府重視所轄村委會、村組財務及村務管理，積極推進村級會計委托代理服務及轄區(qū)村委會“三資”管理監(jiān)督工作。但部分村委會也還存在未納入統(tǒng)一賬務核算、違規(guī)發(fā)放津補貼、村集體“三資”管理不規(guī)范、惠農政策執(zhí)行不到位等需要進一步改正和規(guī)范的問題。
二、審計發(fā)現的主要問題
（一）集體財務收支管理方面的問題
1.未納入統(tǒng)一賬務核算2758117.50元。
2.違規(guī)發(fā)放津補貼118221.20元。
3.集體經濟收入未及時入賬32990元。
4.少計對外投資682640元。
5.隱性負債1805514.30元。
6.招待費支出不規(guī)范。
7.會計基礎工作不規(guī)范。
8.（1）新樂村委會超市、農貿市場工程建設資金問題。（2）新樂村村委會牛場建設工程資金問題。
（二）社區(qū)集體“三資”管理方面的問題
1.簽訂合同顯失公平，導致集體資產效益低下，資金安全存在較大風險。
2.固定資產管理混亂。
3. 社區(qū)集體資產保值增值水平不高、利用率低。
（三）惠民政策執(zhí)行方面的問題
違規(guī)領取低保補助金49469元，
(四)其他方面的問題
1．騰沖宏良水奶牛養(yǎng)殖專業(yè)合作社項目資金100000元未進行賬務核算管理，賬務管理混亂。
2.新樂村三奇毛驢養(yǎng)殖專業(yè)合作社存在的問題。（1）虛假出資1800000元；（2）出資入股未納入賬務核算102640元；（3）會計核算混亂。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，騰沖市審計局已按照國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。（一）集體財務收支管理方面的問題。（1）對未納入統(tǒng)一賬務核算2758117.50元的問題，責成北海鄉(xiāng)政府將賬外資金結余1710858.25元，納入鄉(xiāng)農經站統(tǒng)一核算管理。（2）對違規(guī)發(fā)放津補貼118221.20元的問題，責成相關村委會召開村民會議或村民代表會議，討論決定補助標準，根據村民會議或村民代表會議的討論結果予以處理。（3）對集體經濟收入未及時入賬32990元的問題，責成北海鄉(xiāng)政府對未及時入賬收入32990元做入賬處理。（4）對少計對外投資682640元的問題，責成北海鄉(xiāng)政府對少計對外投資682640元，納入鄉(xiāng)農經站納入賬務統(tǒng)一核算。（5）對隱性負債1805514.30元問題，責成北海鄉(xiāng)政府對各村委會因工程建設等原因形成的負債情況進行清查，將其納入鄉(xiāng)農經站管理。（6）對招待費支出不規(guī)范的問題，責成北海鄉(xiāng)政府對各村委會招待費支出情況進行清理，對使用村集體資金報銷香煙費用的行為進行整改。（7）對會計基礎工作不規(guī)范的問題，北海鄉(xiāng)政府應加強對農經站業(yè)務人員的培訓，嚴格按規(guī)范進行會計處理，確保提供的會計信息真實、準確，促進村委會財務核算規(guī)范運行；嚴格現金支出管理，對各村委會的大額資金支出一律直接轉賬至收款單位或個人。（8）對新樂村委會超市農貿市場工程建設資金問題、新樂村村委會牛場建設工程資金問題作移交北海鄉(xiāng)紀委處理的問題。（二）社區(qū)集體“三資”管理方面的問題。（1）對簽訂合同顯失公平，導致集體資產效益低下，資金安全存在較大風險。北海鄉(xiāng)政府應對此類問題進行清理，糾正上述行為并采取有效措施進行整改。（2）對固定資產管理混亂的問題，責成北海鄉(xiāng)加強村級“三資”清理工作，建立健全村級“三資”管理臺賬，將在用未入賬的固定資產（資源）統(tǒng)一納入賬套核算，真實反映村級資產的財務狀況，確保賬實相符，防止集體資產流失和浪費，并將固定資產清理及入賬情況書面上報我局。（3）對社區(qū)集體資產保值增值水平不高、利用率低的問題，建議北海鄉(xiāng)政府就如何盤活該集體資產拿出方案并加以實施，從而提高土地資源的使用效益。（三）惠民政策執(zhí)行方面的問題，違規(guī)領取低保補助金49469元，對該問題作移送騰沖市民政局處理。(四)其他方面的問題。對（1）騰沖宏良水奶牛養(yǎng)殖專業(yè)合作社項目資金100000元未進行賬務核算管理，賬務管理混亂。（2）新樂村三奇毛驢養(yǎng)殖專業(yè)合作社存在的問題，責成北海鄉(xiāng)政府對宏良水奶牛養(yǎng)殖專業(yè)合作社及三奇毛驢養(yǎng)殖專業(yè)合作社賬務進行清理，按財務會計制度規(guī)范核算，真實反映合作社的資產負債及損益情況。
同時提出如下審計建議：（一）加強社區(qū)及村組干部法紀意識、財經紀律培訓力度，建立健全社區(qū)內部控制制度。（二）進一步加強“村組財鎮(zhèn)管”軟、硬件建設，切實履行“代理會計核算、代理財務收支、代理會計檔案、提供會計信息”等職責職能。（三）加強社區(qū)及村組票據管理，建立健全票據領核銷制度。（四）進一步建立健全社區(qū)“三資”管理臺賬，定期開展農村“三資”清理工作。（五）嚴格項目實施管理，鄉(xiāng)政府相關部門應加強項目監(jiān)督檢查及涉農惠民政策執(zhí)行情況的跟蹤落實。
四、審計發(fā)現問題的整改情況
針對審計中發(fā)現的主要問題和報告中提出的審計建議，騰沖市北海鄉(xiāng)人民政府高度重視，深入分析問題根源采取積極措施，認真整改。對未納入統(tǒng)一賬務核算2758117.50元和集體經濟收入未及時入賬32990元的問題，已納入農經站核算；對少計對外投資682640元的問題，已納入長期投資科目核算；對違規(guī)領取低保補助金49469元的問題，已全部退回。其余問題已經按要求進行了整改，并完善了相關管理制度。
