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為有效推進部門預算執(zhí)行審計監(jiān)督全覆蓋，騰沖市審計局于2020年3月至6月，采取統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一組織、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一規(guī)程、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一公告“六統(tǒng)一”審計組織模式，采用“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計方式，對全市70家一級預算單位2019年預算執(zhí)行情況進行了全覆蓋審計調查，取得了較好的審計成果，我們的主要做法是：

一、方案統(tǒng)領，夯實全覆蓋審計基礎

一是經局黨組會議研究，成立了以局長為組長、各分管副局長為副組長的部門預算執(zhí)行審計全覆蓋工作領導小組，下設綜合協(xié)調組、數(shù)據(jù)分析組、疑點核查組、法規(guī)審理組、項目質量督查組等5個小組，明確分工與職責，各小組各司其職又相互交叉、相互配合。二是制發(fā)了《騰沖市2020年市級部門預算執(zhí)行全覆蓋審計工作方案》，明確了審計對象、審計范圍、審計組織方式、審計內容及重點關注事項，為工作開展打下堅實基礎。

二、數(shù)據(jù)先行，搭建全覆蓋數(shù)據(jù)平臺

年初，根據(jù)中央省市各級《關于定期向審計機關報送審計所需電子數(shù)據(jù)有關工作的通知》要求，收集了全市所有行政事業(yè)單位財務及相關電子數(shù)據(jù)，充分利用現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)(AO)數(shù)據(jù)采集、整合、校驗的功能以及其他數(shù)據(jù)采集軟件、數(shù)據(jù)庫技術等，完成了70家一級預算單位財務數(shù)據(jù)的收集、轉換、入庫，同時完成了市財政國庫集中支付、工商登記以及車輛定點保險等其他業(yè)務數(shù)據(jù)的采集轉換工作，共處理賬套124個，收集原始數(shù)據(jù)6.16GB，形成了2019年市級部門預算執(zhí)行審計數(shù)據(jù)庫，使眾多被審計單位分散且格式不統(tǒng)一的財務核算電子數(shù)據(jù)實現(xiàn)集中存儲，為全覆蓋審計工作搭建好數(shù)據(jù)平臺。

三、疑點分析，發(fā)揮數(shù)字化審計優(yōu)勢

根據(jù)以前年度審計經驗，結合實施方案明確的審計內容及重點關注事項，審計人員充分應用數(shù)據(jù)庫查詢分析技術，開發(fā)審計查詢分析模型35個，形成了涵蓋非稅管理、資金支付、資產管理、往來事項等9個方面疑點數(shù)據(jù)27663條，創(chuàng)建疑點數(shù)據(jù)庫并分發(fā)到各項目實施小組，為全覆蓋審計提供數(shù)據(jù)支撐。

四、分散核查，實現(xiàn)審計問題精準打擊

疑點數(shù)據(jù)下發(fā)后，由數(shù)據(jù)分析組組織審計骨干，對疑點數(shù)據(jù)的集中研判與分析講解，讓各核查組充分掌握疑點數(shù)據(jù)的查詢思路及疑點數(shù)據(jù)可能包含的各類違規(guī)問題。根據(jù)數(shù)據(jù)分析組提供的疑點數(shù)據(jù)，4個疑點核查小組用2.5個月的時間對70家預算單位各類疑點問題進行逐條核實，對有問題的疑點進行取證，對非問題的合理性疑點作出注釋說明，按照相同的標準核實取證分類。疑點核查小組每周按時向部門預算執(zhí)行審計全覆蓋工作領導小組匯報疑點核查及工作進度，各小組相互交流查出、發(fā)現(xiàn)問題的方法與經驗，并將問題反饋給數(shù)據(jù)分析組，數(shù)據(jù)分析組再對部分查詢分析模型進行修正，實現(xiàn)了對審計發(fā)現(xiàn)問題的精準打擊。

五、法規(guī)審理，統(tǒng)一問題處理標準

疑點核查組查出問題經領導小組同意后，對發(fā)現(xiàn)問題的單位分別制發(fā)審計發(fā)現(xiàn)問題征求意見函，根據(jù)各單位的回函意見，由法規(guī)審理組統(tǒng)一進行審理復核，再通過局審務會對各類問題進行審議，對一般性問題下發(fā)審計整改通知書，對需要收繳資金、停止違法行為的下發(fā)審計決定，審計情況匯總統(tǒng)一向政府報告，審計結果統(tǒng)一向社會公告，有效規(guī)范了審計流程和審計自由裁量權。

六、總結提升，固化審計工作經驗

審計結束后，領導小組及時召開總結分析會，總結經驗，分析提高。本次全覆蓋審計調查揭示了部分被審計單位擴大預算支出范圍、應繳未繳預算款、違規(guī)發(fā)放津補貼等16個方面的問題，涉及問題金額279.39萬元。該審計調查的思路、方法、經驗固化為審計模板后，可推廣應用于領導干部經濟責任審計、專項資金審計等其他領域的審計監(jiān)督，為我局今后實現(xiàn)自動化、智能化審計積累了寶貴的經驗，受到了友鄰審計單位的學習和借鑒。下一步，我們將進一步搭建財政聯(lián)網審計系統(tǒng)平臺，加載更多的審計數(shù)據(jù)與方法模板，將審計監(jiān)督不斷向縱深推進。