| 索引號 | 01526016-3-/2021-0610001 | 發(fā)布機(jī)構(gòu) | 騰沖市審計局 |
| 公開目錄 | 法定主動公開內(nèi)容 | 發(fā)布日期 | 2021-06-10 11:05:12 |
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隨著國有企業(yè)不斷壯大，騰沖市審計加強(qiáng)了國有企業(yè)審計力度，近期，騰沖市審計局開展了騰沖市金盛建筑有限公司2017年至2020年10月資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計，審計成效顯著，通過審計，發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)審計面臨以下難題：
一是規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理的相關(guān)法規(guī)制度不健全。相對于行政事業(yè)單位，政府對國企公車、人事、內(nèi)部控制、接待、津補(bǔ)貼方面等方面都沒有明確的制度或相關(guān)規(guī)定，目前的管理主要依賴于市國資委，而國資委人少事多，面對數(shù)量龐大的國企，不可能面面俱到。審計人員在審計中可依據(jù)的只有企業(yè)自己制定的內(nèi)部管理規(guī)定。審計時對問題難以界定。比如對一些不合理的績效或獎勵放發(fā)，企業(yè)往往以董事會會議紀(jì)要代替，這從《公司法》等角度看，貌似合理，但對于虧損企業(yè)來說，沒有效益還要發(fā)放獎勵，一是不利于企業(yè)提質(zhì)增效，二是不利于提高職工積極性，干好干壞一個樣。
二是國企內(nèi)部控制制度不健全。騰沖市現(xiàn)有國企，大都成立時間不長，在運(yùn)行過程中雖然制定了一系列管理制度，但針對性及實用性不強(qiáng)，未能有效切合企業(yè)自身特點(diǎn)，千篇一律，對關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)管控不嚴(yán)，問題容易被隱藏。這導(dǎo)致審計人員不得不用大量的時間從內(nèi)控風(fēng)險點(diǎn)分析，查找問題，附帶做了許多會計基礎(chǔ)工作，不利于提高審計效率。
三是問題定性難。國企由于自身經(jīng)營靈活性需要，往往沒有一個固定的模式，在經(jīng)營管理過程中有時也是摸著石頭過河，這就導(dǎo)致產(chǎn)生的問題千差萬別，有些明知是問題，但對問題定性，不同人有不同看法。比如一些合同簽訂不謹(jǐn)慎，從而導(dǎo)致一系列問題產(chǎn)生，造成了一定經(jīng)濟(jì)損失，這當(dāng)中既有主觀上的責(zé)任，還有客觀上的過失，既有集體決策的因素，也有個人原因，到法院都難以立案，不要說審計定性處理。
四是審計水平有待提高。審計系統(tǒng)歷來重視專業(yè)技術(shù)水平提升，但是面對企業(yè)錯綜復(fù)雜的問題，不是掌握了會計和審計知識就能撐起一片天，小到人力資源管理，大到宏觀決策。在企業(yè)審計中涉及到《公司法》《合同法》《稅法》等一系列法律法規(guī)甚至規(guī)定。只有熟知條條款款，才能判斷什么是問題，什么不是問題。針對問題，分析問題產(chǎn)生的原因，找出經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出有針對性的建議。這個過程，首先需要審計人員融入企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理中，對企業(yè)的了解等同于管理層，才能發(fā)現(xiàn)問題，做到具體問題具體分析，做出有質(zhì)量的審計項目。
針對企業(yè)審計中的難點(diǎn)，做為審計部門要多分析多找原因，為政府為管理部門為企業(yè)獻(xiàn)計獻(xiàn)策，提供有益的參考，不能就審計談審計，要站在管理者的高度，從企業(yè)提質(zhì)增效，保值增值上來看問題，為企業(yè)及地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航。不依規(guī)矩，不成方圓，作為政府及管理部門，應(yīng)就發(fā)現(xiàn)的問題，及時制定相關(guān)管理方面的規(guī)定，既不能限制企業(yè)的發(fā)展，又不能無序經(jīng)營。作為企業(yè)，要重視審計成果運(yùn)用，針對發(fā)現(xiàn)的問題，堵塞漏洞，完善內(nèi)控，提高企業(yè)盈利水平。
